2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）【單選題】

A.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

正確答案:C

答案解析:依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，火車不屬于車船稅的征稅范圍。

2、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.用于出租的汽車照章納稅

B.拖船按機(jī)動(dòng)船舶稅額全額計(jì)算車船稅

C.捕撈漁船免稅

D.汽車起重機(jī)屬于車船稅征稅范圍中的專用作業(yè)車

E.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)超過(guò)0.5噸的按0.5噸計(jì)算車船稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)E：應(yīng)稅車輛整備質(zhì)量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。

3、該企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.1135

B.550

C.565

D.1145

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅＝2200000×0.25‰＝550（元）

4、某國(guó)有企業(yè)職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2019年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數(shù)未超過(guò)年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

5、某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.國(guó)債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

C.為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

6、錢某每月應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.425

B.445

C.545

D.585

正確答案:D

答案解析:錢某從在職醫(yī)院取得的工資按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）錢某從中醫(yī)診所取得的坐診報(bào)酬“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%=440（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=145+440=585（元）

7、李剛系某國(guó)有企業(yè)30年工齡的老職工，2019年11月因企業(yè)改制被解除勞動(dòng)關(guān)系（經(jīng)本人同意），一次性取得下崗經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金100000元，生活補(bǔ)助費(fèi)10000元，其他補(bǔ)助10000元。下崗前，李剛已繳納了10年的養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定，李剛愿意一次性自己繳足尚未繳納的5年養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老金原企業(yè)月繳納350元，個(gè)人繳納100元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)原企業(yè)月繳納36元，個(gè)人繳納18元。在領(lǐng)取補(bǔ)償金時(shí)，李剛一次性向社保部門繳納了23160元的養(yǎng)老金和醫(yī)療費(fèi)。假設(shè)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則上述事項(xiàng)李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.1200

B.1404

C.6190

D.6072

正確答案:D

答案解析:當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則不征稅的3倍基數(shù)為27000元。在計(jì)算李剛的個(gè)人所得稅時(shí)，其120000元的總收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除屬個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納部分的養(yǎng)老金和醫(yī)保費(fèi)（提供了憑證）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企業(yè)負(fù)擔(dān)現(xiàn)為個(gè)人愿意繳納的部分23160元不得扣除。因此李剛的計(jì)稅基數(shù)為120000-27000-7080=85920（元），個(gè)人所得稅計(jì)算為：應(yīng)納稅額=85920×10%-2520=6072（元）。

8、王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2015年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元；當(dāng)月王先生將門面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購(gòu)買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。契稅稅率為4%。下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元

B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元

C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

D.王先生將門面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬(wàn)元）

9、一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國(guó)境外使用的所得

B.中國(guó)公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物轉(zhuǎn)讓給外國(guó)人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國(guó)境內(nèi)使用的所得；選項(xiàng)B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)C，應(yīng)該是將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。

10、下列選項(xiàng)中，對(duì)于計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計(jì)算原值

B.電燈網(wǎng)從進(jìn)線盒聯(lián)結(jié)管起計(jì)算原值

C.消防設(shè)備在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

D.中央空調(diào)在會(huì)計(jì)核算中不單獨(dú)記賬與核算，不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。