2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時(shí)間，正確的是（）?！締芜x題】

A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng) D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正確答案:D

答案解析:該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額=2800×25%=700（萬元）。

3、跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。【單選題】

A.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.演出活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:對(duì)于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動(dòng)所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

4、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。

5、2019年某保險(xiǎn)營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。【單選題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

6、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù) 

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為依據(jù)

D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，按投保金額萬分之零點(diǎn)三貼花；選項(xiàng)B，對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。選項(xiàng)C，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花；選項(xiàng) D，按承包金額萬分之三貼花。

7、甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對(duì)價(jià)，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費(fèi)），則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對(duì)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理：交易中股權(quán)支付的部分，暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。

8、企業(yè)直接從事研發(fā)活動(dòng)的下列人工費(fèi)用，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.商業(yè)健康保險(xiǎn)

B.住房公積金

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

E.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

9、下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）。【多選題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進(jìn)出口代理公司

D.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

E.擔(dān)保合同

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。

10、王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.4680

B.5600

C.6400 

D.8400

正確答案:C

答案解析:王某勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）