2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷(xiāo)售費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。可扣除的境外銷(xiāo)售費(fèi)用=10000×10%=1000（萬(wàn)元）。

2、廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額＝15000×15％＝2250（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi) 2600 萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增2600－2250＝350 萬(wàn)元。企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門(mén)直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。扶貧捐款支出無(wú)需納稅調(diào)整。

3、免征車(chē)船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)

B.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為混合動(dòng)力裝置

C.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純電力發(fā)動(dòng)機(jī)

D.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車(chē)船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。發(fā)動(dòng)機(jī)采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢(shì)值的比例不超過(guò)5%的，視同純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。

4、下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍用機(jī)場(chǎng)占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設(shè)施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD,軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng) B,鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

5、下列憑證，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自有房產(chǎn)捐贈(zèng)給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同

E.貨物運(yùn)輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，貨物運(yùn)輸合同征收印花稅。

6、納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）?！締芜x題】

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、2019年1月1日，某高校以市場(chǎng)價(jià)格將自建的一棟住宅樓出租給教工，每月取得不含稅租金60萬(wàn)元，租期2年。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正確答案:C

答案解析:對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.8（萬(wàn)元）。

8、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)，但不能提供限售股原值憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該限售股核定的合理稅費(fèi)是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.180

B.600

C.900

D.300

正確答案:C

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。該限售股核定的合理稅費(fèi)＝6000×15%＝900（萬(wàn)元）。

9、個(gè)人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.無(wú)償獲得房產(chǎn)公司贈(zèng)與的住房

B.參加客戶(hù)單位的業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)，隨機(jī)獲得客戶(hù)單位贈(zèng)送的禮品

C.參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品

D.為他人提供擔(dān)保取得的收入

E.參加客戶(hù)單位的周年慶典活動(dòng)，收到客戶(hù)單位隨機(jī)贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向“本單位以外的個(gè)人”贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品，按照“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

10、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專(zhuān)利許可費(fèi)200萬(wàn)，專(zhuān)利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專(zhuān)利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬(wàn)元）。