2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)為( )萬元?！究陀^案例題】

A.3.69

B.3.89

C.4.50

D.4.59

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9％=4.50(萬元) 為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車位全月停放車輛，需要按照同類服務(wù)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅;為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛，不繳納增值稅。

2、下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是（?。！締芜x題】

A.收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額

B.生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)入成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和 

C.實(shí)行增值稅的國家由于對外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除額不同，計(jì)算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少 

D.從一項(xiàng)貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)值

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。 

3、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月15日采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈若干條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格90000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)20000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款70000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.712.87

B.270

C.320.90

D.360

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)按銷售方實(shí)際收到的不含增值稅的全部價(jià)款征稅；熱水器以舊換新業(yè)務(wù)按新貨同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減除舊貨收購價(jià)格。應(yīng)納增值稅=（70000+2000）÷（1+1%）×1%=712.87（元）。

4、下列屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購入生產(chǎn)用電

B.企業(yè)購入生產(chǎn)用熱力

C.企業(yè)為來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)購入部分國內(nèi)輔料

D.企業(yè)購入準(zhǔn)備對外捐贈(zèng)的貨物

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB：外購生產(chǎn)用電、熱力可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C：來料加工復(fù)出口貨物免稅不退稅，所耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)計(jì)入成本；選項(xiàng)D：將外購貨物用于對外捐贈(zèng)屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、甲商場當(dāng)月相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）：用于簡易計(jì)稅方法的項(xiàng)目涉及的交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)（6）和（7）：用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物涉及的交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)（10）：用于集體福利的貨物涉及的交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；支付的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。