2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的

E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD：屬于核定征收土地增值稅的情形；選項(xiàng)E：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

2、下列各項(xiàng)中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是（?。?。【單選題】

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅 

C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征

D.為支持籌辦2020年晉江第18屆世界中學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì)，自2020年1月1日起，對(duì)組委會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅

正確答案:B

答案解析:納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。

3、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（?。！締芜x題】

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算 

正確答案:C

答案解析:已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 

4、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是（?。?。 【單選題】

A.安置動(dòng)遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用 

D.銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:銷售費(fèi)用計(jì)入開發(fā)費(fèi)用，開發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟新建商品房，獲得銷售收入3200萬(wàn)元，其中包括按當(dāng)?shù)厥姓囊?，在售房時(shí)計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取的代收費(fèi)用200萬(wàn)元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)該商品房的支出如下：支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為600萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金合計(jì)256萬(wàn)元（不含印花稅）。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.746

B.679.6

C.705

D.650.6

正確答案:B

答案解析:允許扣除的金額=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（萬(wàn)元）；增值額=3200-1416=1784（萬(wàn)元）；增值率=1784÷1416×100%=125.99%；適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%；應(yīng)繳納的土地增值稅=1784×50%-1416×15%=679.6（萬(wàn)元）。