2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售設(shè)備取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元人民幣，收款113萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬(wàn)元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬(wàn)元）。按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=20（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38 -20=18（萬(wàn)元）

2、(1)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.92.53

B.97.75

C.99.75

D.73.69

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(1):進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬(wàn)元)進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納消費(fèi)稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬(wàn)元)進(jìn)口商用客車(chē)應(yīng)納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬(wàn)元)進(jìn)口商用客車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅=(35+5+5)+(1-5％)×5%=2.37(萬(wàn)元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以本題中進(jìn)口中輕型商用客車(chē)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)(2):納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。本題中收購(gòu)鮮蘆薈加工普通護(hù)膚品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅該業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(3):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(4):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6×9％=0.54(萬(wàn)元)該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬(wàn)元)該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(5):用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，按平均售價(jià)計(jì)算增值稅，按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬(wàn)元)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=1.56(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(6):該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬(wàn)元）業(yè)務(wù)(7):油彩和上妝油不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(8):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬(wàn)元)本期可以抵扣的已納消費(fèi)稅:本期領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)高檔化妝品賬面價(jià)格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬(wàn)元)可抵扣已納消費(fèi)稅=271.12×15％=40.67(萬(wàn)元)本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬(wàn)元)本期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬(wàn)元)該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的增值稅:本期應(yīng)納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬(wàn)元)該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:應(yīng)納消費(fèi)稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬(wàn)元)

3、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的有（?。?。【多選題】

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，以實(shí)際交易價(jià)格（不包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元

C.在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的60%征收

D.已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)再次銷(xiāo)售；原則上不允許網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開(kāi)展“網(wǎng)購(gòu)保稅+線下自提”模式 

E.超過(guò)單次限值、累加后超過(guò)個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過(guò)5000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，以實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格；選項(xiàng)C，在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。

4、以下關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

B.納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。選項(xiàng)B，納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)C，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

5、關(guān)于土地增值稅分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目的確定中，正確的有（?。?。【多選題】

A.扣除項(xiàng)目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計(jì)算分?jǐn)?/p>

B.扣除項(xiàng)目金額的確定，可按建筑面積計(jì)算分?jǐn)?/p>

C.扣除項(xiàng)目金額的確定，可按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式計(jì)算分?jǐn)?nbsp;

D.總面積，是指可轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地總面積

E.不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施的費(fèi)用不是計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在土地開(kāi)發(fā)中，因道路、綠化等公共設(shè)施用地是不能轉(zhuǎn)讓的，按《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條法規(guī)，不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施的費(fèi)用是計(jì)算增值稅的扣除項(xiàng)目。

6、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（ ）。【多選題】

A.出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格

B.在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中

C.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格

D.出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

E.出口貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的，一律采用估定價(jià)格

正確答案:A、B、C

答案解析:下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：（1）出口關(guān)稅；（2）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；（3）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金。

7、進(jìn)口服裝應(yīng)納關(guān)稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3.22

B.17.68

C.5.8

D.3.72

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口服裝應(yīng)納關(guān)稅=（2.6+0.4）×6.2×20%=3.72（萬(wàn)元）

8、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

C.稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度

D.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅收制度的核心和靈魂

正確答案:D

答案解析:稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是稅收制度的核心和靈魂。

9、甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.20.12

B.21.84

C.22.73

D.23.92

正確答案:C

答案解析:甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅①銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售實(shí)木地板應(yīng)納消費(fèi)稅=（450+450/1500×100）×5%=480×50%=24（萬(wàn)元）②生產(chǎn)領(lǐng)用已稅實(shí)木地板應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=2.53×50%=1.27（萬(wàn)元）③應(yīng)繳納消費(fèi)稅=24-1.27=22.73（萬(wàn)元）。

10、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開(kāi)發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬(wàn)元）