2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（　?。！締芜x題】

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實(shí)際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算。

2、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

3、下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（　?。！締芜x題】

A.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B

答案解析:對于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

4、在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　　）?！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計(jì)算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

5、孫某來源于B國的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國補(bǔ)稅=2000-1500=500（元）。

6、個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：國債利息收入免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債收入照章納稅。選項(xiàng)B：機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：“省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

7、下列合同，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AB：對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。

8、2016年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

9、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　　）?！締芜x題】

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：不需要在我國納稅；選項(xiàng)CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

10、甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值1000萬元、運(yùn)輸費(fèi)用25萬元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是（　?。！締芜x題】

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

B.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

C.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。