2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中，應繳納契稅的有（　?。??！径噙x題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權

B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

C.以出讓方式承受土地權屬

D.以自有房產(chǎn)作價入股本人經(jīng)營的獨資企業(yè)

E.以實物交換土地使用權

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

2、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。?。【單選題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設施占用耕地

D.學校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

3、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。?。【多選題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務機關繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；（選項B）（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。選項A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

4、下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是（　?。??！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。

5、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補貼

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債收入照章納稅。選項B：機關、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

6、在中國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。！締芜x題】

A.與境內(nèi)機構場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機構場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機構場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機構場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

7、下列行為的工資所得，可采取按年計算、分月預繳方式征收個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.遠洋捕撈業(yè)

B.港口物流業(yè)

C.遠洋運輸業(yè)

D.海上石油作業(yè)

E.采掘業(yè)

正確答案:A、C、E

答案解析:為了照顧采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)三個特定行業(yè)，對其職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。

8、國際稅收產(chǎn)生的基礎是（　　）?！締芜x題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎。

9、2016年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

10、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　　）。【單選題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產(chǎn)稅，否則按12%計稅。