2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、適用于母子公司的經(jīng)營方式的稅收抵免方法是(   )?！締芜x題】

A.逆向抵免法

B.追溯抵免法

C.直接抵免法

D.間接抵免法

正確答案:D

答案解析:適用于母子公司的經(jīng)營方式的稅收抵免方法是間接抵免法。

2、下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中正確的是（?。?。 【單選題】

A.單獨(dú)建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅

B.對于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

正確答案:B

答案解析:選項A，地下建筑物需要繳納房產(chǎn)稅；選項C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；選項D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

3、下列車船中，屬于法定免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.專用作業(yè)車

B.警用車船

C.非機(jī)動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

E.插電式混合動力汽車

正確答案:B、D、E

答案解析:選項AC：非機(jī)動駁船、專用作業(yè)車不在車船稅的法定免稅范圍之內(nèi)。

4、對存在下列（ ）情形的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格。【多選題】

A.存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的

B.前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的

C.受到行政處罰的

D.接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況的

E.在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格。

5、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。

6、李某當(dāng)月工資和年終獎共預(yù)扣預(yù)繳(繳納)個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.4790

B.4980

C.5540

D.5480

正確答案:C

答案解析:（1）工資被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(30000-5000)×3％=750(元);(2)居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。50000÷12=4166.67(元)，查找“月度稅率表”，確定稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元，李某就全年一次性獎金繳納的個人所得稅=50000×10％-210=4790(元);(3)合計=750+4790=5540(元)。

7、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)為職工購買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.機(jī)關(guān)單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發(fā)一個月的工資。就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎金，按全年一次獎金政策計算繳納個人所得。

8、下列行為需要征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

B.以房產(chǎn)抵債

C.以實(shí)物交換房屋

D.國有土地使用權(quán)出讓

E.等價交換的房屋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:交換房屋的價值相等的不征收契稅。

9、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

10、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)

C.對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場價核定

D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評估；選項D，應(yīng)該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。