2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以（ ）方式繳納?！締芜x題】

A.按年征收，分期繳納

B.按季征收，分期繳納

C.按月征收，分期繳納

D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

正確答案:A

答案解析:我國(guó)房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納的方式。

2、下列選項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（　）?！締芜x題】

A.縣城的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.農(nóng)村的股份制企業(yè)

C.城市、縣城、工礦區(qū)內(nèi)的工礦企業(yè)

D.市區(qū)的集體企業(yè)

正確答案:B

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。因此選項(xiàng)B不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

3、張先生2019年第二次行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正確答案:B

答案解析:個(gè)人在一個(gè)納稅年度中取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并計(jì)算納稅。應(yīng)納稅所得額=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）應(yīng)納稅額=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)稅=1800-432=1368（元）

4、下列選項(xiàng)中，屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（?。??！締芜x題】

A.金融機(jī)構(gòu)從保險(xiǎn)公司取得的貸款利息收入

B.金融機(jī)構(gòu)為航空運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

C.金融機(jī)構(gòu)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的情形，其他選項(xiàng)沒(méi)有此優(yōu)惠規(guī)定。

5、業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1月～6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬(wàn)元）

6、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2017年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬(wàn)元，股權(quán)持有到2019年12月31日。甲企業(yè)2019年所得額為150萬(wàn)元，2016年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)元，則2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬(wàn)元）

7、王某2015年8月購(gòu)買(mǎi)某上市公司的股票10000股，該上市公司2015年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2016年1月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

8、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:D選項(xiàng)子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

B.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅

E.上市公司應(yīng)于向股票增值權(quán)被授權(quán)人兌現(xiàn)時(shí)依法扣繳其個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得執(zhí)照，開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，應(yīng)依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

10、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開(kāi)發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬(wàn)元）