2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2019年11月直接從國外進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正確答案:C

答案解析:納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。應(yīng)納車輛購置稅=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算銷售寫字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.645.04

B.678

C.684

D.712

正確答案:A

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算銷售寫字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（萬元）。

3、該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ )元?！究陀^案例題】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正確答案:A

答案解析:收購大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×10％=2000(元)加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修繕倉庫可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=15000(元)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

4、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間互換辦公用房沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅；企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給政府機(jī)關(guān)沒有免稅規(guī)定，照章征稅；從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)將其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算銷售寫字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正確答案:D

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算銷售寫字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=5800×（1-20%）=4640（萬元）。

6、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（　）?！締芜x題】

A.報(bào)復(fù)性關(guān)稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時(shí)，為維護(hù)本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。選項(xiàng)C，特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物。選項(xiàng)D，按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行。

7、下列關(guān)于納稅人銷售不動產(chǎn)開具增值稅發(fā)票的表述中，正確的有（?。??！締芜x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（簡易計(jì)稅的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計(jì)稅 

D.小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可以申請代開增值稅專用發(fā)票 

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款、在取得土地時(shí)向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用后的余額為銷售額；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅；選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得申請代開增值稅專用發(fā)票 

8、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級國家稅務(wù)局核定

C.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅

D.納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

E.計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布，計(jì)稅價(jià)格的核定公式為：某牌號、規(guī)格卷煙計(jì)稅價(jià)格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格×（1-適用批發(fā)毛利率）

正確答案:A、E

答案解析:卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定；卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格征稅；納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該逐級上報(bào)國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格，并按照國家稅務(wù)總局核定的計(jì)稅價(jià)格征稅。

9、甲建筑公司出售舊建筑設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.76

B.0.56

C.0.65

D.0.40

正確答案:D

答案解析:舊建筑設(shè)備出售應(yīng)繳納的增值稅＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬元）

10、下列出口貨物，適用增值稅“免稅并退稅”政策的是（ ）?！締芜x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并取得普通發(fā)票的一般貨物

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)享受免稅不退稅的政策；B選項(xiàng)享受免稅并退稅待遇。