2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2019年2月，將其中的5萬股轉(zhuǎn)出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關(guān)資料。2019年2月老張轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)該繳納的個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。應(yīng)繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）

2、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元【客觀案例題】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

3、王先生2019年2月退休，每月按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取退休工資2300元，4月份被一家公司聘用，月工資3600元。2019年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.12

B.3

C.0

D.37

正確答案:C

答案解析:退休人員取得的退休工資免征個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。但工資收入小于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不用交稅。

4、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅

B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個人所得稅

C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅

D.個人獨資企業(yè)為投資者支付的個人工資，不得在所得稅前扣除

E.對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應(yīng)征收個人所得稅；選項C，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費”項目繳納個人所得稅。

5、2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實施股票期權(quán)計劃，李剛以10000元的價格獲得10000股可公開交易的股票期權(quán)，授權(quán)日市場價格為4元/股，李剛當(dāng)月還取得正常工資5000元。2020年11月1日李剛行權(quán)。2021年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于李剛應(yīng)繳納的個人所得稅的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.授權(quán)日李剛不用繳納個人所得稅

B.授權(quán)日李剛應(yīng)繳納個人所得稅600元

C.行權(quán)日李剛應(yīng)繳納個人所得稅

D.李剛將股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納個人所得稅

E.2019年11月李剛應(yīng)繳納個人所得稅合計600元

正確答案:B、E

答案解析:員工取得可公開交易的股票期權(quán)，屬于員工已實際取得有確定價值的財產(chǎn)，應(yīng)按授予日股票期權(quán)的市場價格，作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得，按規(guī)定計征個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場價格扣除折價購入股票期權(quán)時實際支付的價款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得。2019年11月，取得的股票期權(quán)形式的所得應(yīng)納個人所得稅=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）；2020年11月1日行權(quán)時則不再納稅。2021年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，屬于個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。