2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供普通貸款所簽訂的借款合同

B.企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類(lèi)書(shū)據(jù)

正確答案:A

答案解析:對(duì)外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同免稅。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目的適用范圍，不征收印花稅。

2、2020年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷(xiāo)售一座辦公樓，簽訂合同并開(kāi)具了發(fā)票，取得不含稅收入500萬(wàn)元。由于企業(yè)不能取得該辦公樓的評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)買(mǎi)辦公樓的發(fā)票，發(fā)票上所載的購(gòu)房金額是300萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。購(gòu)房發(fā)票上所載日期是2017年1月1日。辦公樓轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為11萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正確答案:B

答案解析:計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)，“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年，每年加計(jì)5%計(jì)算扣除；超過(guò)1年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同一年。因此，2017年也算一年?？鄢?xiàng)目=300×（1+5%×4）+11+500×.0.05%=371.25（萬(wàn)元）增值額=500-371.25=128.75（萬(wàn)元）增值率=128.75÷371.25×100%=34.68%應(yīng)繳納土地增值稅=128.75×30%=38.63（萬(wàn)元）

3、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

B.凡是按個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的，均以每個(gè)納稅年度的應(yīng)稅所得作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)

C.個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍是銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用，不含財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.個(gè)體戶的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除

E.個(gè)體戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，只是核算科目直接都在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目核算；選項(xiàng)D，個(gè)體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C.國(guó)債利息收入

D.奧運(yùn)冠軍取得當(dāng)?shù)乜h政府的獎(jiǎng)勵(lì)

正確答案:D

答案解析:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，享受免稅。D選項(xiàng)應(yīng)納個(gè)人所得稅。

5、下列關(guān)于稅收規(guī)定說(shuō)法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.欠繳稅款在3萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權(quán)

C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)。

6、下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是（ ）?！径噙x題】

A.改變納稅人名稱(chēng)或法定代表人

B.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型

D.改變注冊(cè)資金

E.納稅人破產(chǎn)

正確答案:A、C、D

答案解析:變更稅務(wù)登記的適用范圍包括：（1）改變納稅人名稱(chēng)、法定代表人的；（2）改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的（不含改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的）；（3）改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型的；（4）改變經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式的；（5）改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的；（6）改變注冊(cè)資金的。其中改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)屬于注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍。

7、下列土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

D.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造別墅的用地

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（ ）?！締芜x題】

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類(lèi)似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：罰息不屬于行政性罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)BD：罰息支出在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的借方反映。

9、以下的會(huì)計(jì)科目中，不屬于個(gè)體工商戶使用的是（ ）?！締芜x題】

A.存貨

B.稅后列支費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.累計(jì)折舊

正確答案:C

答案解析:個(gè)體工商戶無(wú)“營(yíng)業(yè)外收入”科目，“營(yíng)業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營(yíng)業(yè)外收支”科目替代。

10、2018年11月，某增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)含增值稅銷(xiāo)售額21630元，同時(shí)收到銀行存款。該增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的具體賬務(wù)處理是（ ）。【單選題】

A.借：銀行存款 21630 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 630

B.借：銀行存款 21630 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 630

C.借：銀行存款 21630 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18487.18 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3142.82

D.借：銀行存款 21630 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21000 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 630

正確答案:B

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專(zhuān)欄；該增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅=21630÷（1+3%）×3%=630（元）。