2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省自治區(qū)、直轄市的地方稅務局確定

正確答案:A

答案解析:納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

2、張某2月應預扣預繳個人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.126

B.246

C.372

D.495

正確答案:B

答案解析:應預扣預繳稅額=(8500×2+500×2+800×2-600×2+4000-5000×2)×3％-126=246(元)

3、下列關于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益，應在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權，如果股權轉讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

4、下列關于車船稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)屬于應稅車船的車船所有人或管理人為車船稅的納稅義務人

B.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛

C.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人

D.機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

E.依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛不需要繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍，應按規(guī)定繳納車船稅。

5、根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中不征或免征契稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

D.國有企業(yè)承受房屋附屬設施權屬的

E.對國有企業(yè)整體改建成有限責任公司承受原企業(yè)房屋權屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

6、張三投資A公司（非上市公司）100萬元，取得A公司100%的股權。兩年后，張三將股份轉讓給李四，轉讓價格仍為100萬元。轉讓時A公司的凈資產(chǎn)為150萬元，轉讓給李四后，A公司分配股利50萬元。則張三和李四合計需要繳納的個人所得稅為（）萬元。（不考慮其他相關稅費）【單選題】

A.50

B.20

C.10

D.40

正確答案:B

答案解析:張三轉讓股權的價格低于對應凈資產(chǎn)份額且無正當理由，應參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權比例對應的凈資產(chǎn)份額核定股權轉讓收入，所以張三應繳納個人所得稅=（150-100）×20%=10（萬元）；李四應繳納個人所得稅=50×20%=10（萬元）。張三和李四共計應繳納個人所得稅20萬元。

7、計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據(jù)實扣除；福利費扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額=6+3=9（萬元）

8、方先生取得的股息所得應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.250

C.500

D.1000

正確答案:C

答案解析:方先生因持有該股票而分得的股息5000元應繳納個人所得稅=5000×50%×20%=500（元）。

9、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的借款費用

B.固定資產(chǎn)竣工結算并交付使用之后發(fā)生的借款費用

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用

D.經(jīng)過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

E.經(jīng)過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；企業(yè)經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應予以資本化。

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關提供的是（ ）。【單選題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權證書

C.公司法人的戶口簿

D.稅務登記證原件

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應當在簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：（1）房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書；（2）土地轉讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）房地產(chǎn)評估報告；（4）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉讓房地產(chǎn)有關的資料。