2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某房地產(chǎn)企業(yè)在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，對財務費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除。但下列項目中不能計入利息支出扣除的有（ ）。【多選題】

A.金融機構加收的罰息

B.超過貸款期限的利息部分

C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

E.國家規(guī)定上浮幅度以內的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:在房地產(chǎn)企業(yè)計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，下列利息費用不允許計入扣除項目：一是利息的上浮幅度按國家的有關規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分；二是超過貸款期限的利息部分和加罰的利息。符合題意的選項是ABC。

2、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

E.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉讓損失

正確答案:D、E

答案解析:選項A：以改良支出增加固定資產(chǎn)的計稅基礎，在規(guī)定的期限內計提折舊扣除；選項BC：要作為長期待攤費用，在規(guī)定的期限內分期攤銷扣除。

3、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中“二、進項稅額轉出額”中填寫的項目有（ ）?！径噙x題】

A.納稅檢查調增進項稅額

B.免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額

C.用于個人消費的進項稅額

D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進項稅額

E.紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉出額”中反映的本期進項稅額轉出額中包括：免稅項目用；集體福利，個人消費；非正常損失；按簡易征收辦法征稅貨物用；免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額；納稅檢查調減進項稅額；紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；其他應作進項稅額轉出的情形。

4、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應征消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.實木地板

B.白酒

C.電動汽車

D.小汽車

E.高爾夫球桿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。

5、對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算銷售收入，并據(jù)以計算應納稅款的是（ ）的稅款征收方式。【單選題】

A.查定征收

B.查驗征收

C.核定征收

D.查賬征收

正確答案:B

答案解析:對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算銷售收入，并據(jù)以計算應納稅款的是查驗征收的稅款征收方式。

6、下列關于增值稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售電視機，價外收取的延期付款利息應當并入銷售額計算增值稅

B.銷售化妝品，增值稅的應稅銷售額應當包括消費稅稅金

C.銷售數(shù)控機床，價外收取的手續(xù)費應當并入銷售額計算增值稅

D.銷售玻璃，價外收取的包裝物押金一律并入銷售額計算增值稅

E.銷售汽車，價外收取的代購買方繳納的車輛牌照費，不并入銷售額計算征收增值稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：銷售除酒類以外的貨物，同時收取的包裝物押金，只有押金逾期未退或者期限超過1年才并入銷售額計算征收增值稅。

7、稅務師接受企業(yè)委托對城鎮(zhèn)土地使用稅進行納稅審核，則對于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定，以下說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以實際測定的土地面積為應稅土地面積

B.凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以政府部門核發(fā)的土地使用證確認的土地面積為應稅土地面積

C.凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積為應稅土地面積

D.凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以納稅人申報的土地面積為應稅土地面積

E.對尚未核發(fā)土地使用證書的，暫以納稅人據(jù)實申報的土地面積為應稅土地面積

正確答案:A、C、E

答案解析:應稅土地面積是實際占用土地的面積，主要分三種不同的情況，進行確定：（1）凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以實際測定的土地面積為應稅土地面積；（2）凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積為應稅土地面積；（3）對尚未核發(fā)土地使用證書的，暫以納稅人據(jù)實申報的土地面積為應稅土地面積。

8、具體行政行為有下列情形中的（ ）的，稅務行政復議機關可以經(jīng)過審理，可以撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法，并責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為?！径噙x題】

A.主要事實不清、證據(jù)不足

B.適用依據(jù)錯誤

C.被申請人不履行法定職責

D.申請人有特殊困難

E.違反法定程序

正確答案:A、B、E

答案解析:具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：主要事實不清、證據(jù)不足的；適用依據(jù)錯誤的；違反法定程序的；超越或者濫用職權的；具體行政行為明顯不當?shù)摹?/p>

9、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人取得特許權的經(jīng)濟補償收入

E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

正確答案:A、B

答案解析:判斷性考題?？梢圆捎门懦?。選項C：個人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務報酬所得；選項D：屬于特許權使用費所得；選項E：企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，屬于偶然所得。

10、發(fā)生下列關聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準備關聯(lián)交易同期資料的是（ ）。【單選題】

A.關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍

B.除成本分攤和預約定價安排外，年度發(fā)生的除關聯(lián)購銷外的其他關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

C.外資股份低于50%且僅與境外關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易

D.除成本分攤和預約定價安排外，年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上

正確答案:A

答案解析:屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：（1）年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額（關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關聯(lián)交易金額；（2）關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；（3）外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易。