2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品；與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬(wàn)元由甲企業(yè)提供，另外甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬(wàn)元由丙企業(yè)提供，丙企業(yè)向甲企業(yè)支付加工費(fèi)10萬(wàn)元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.120

B.200

C.320

D.350

正確答案:D

答案解析:該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

2、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

C.保險(xiǎn)代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費(fèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的18%計(jì)算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

3、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，正確的有（?。！径噙x題】

A.納入征稅范圍的營(yíng)業(yè)賬簿，是按立賬簿人的經(jīng)濟(jì)屬性劃分征免范圍 ；

B.納入征稅范圍的營(yíng)業(yè)賬簿，是根據(jù)賬簿的經(jīng)濟(jì)用途來(lái)確定征免界限

C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)算繳納印花稅 ；

D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，不征收印花稅 ；

E.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可暫不繳納印花稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納入征稅范圍的營(yíng)業(yè)賬簿，不按立賬簿人是否屬于經(jīng)濟(jì)屬性來(lái)劃定范圍，而是按賬簿的經(jīng)濟(jì)用途來(lái)確定征免界限。

4、下列各項(xiàng)中屬于契稅的納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.購(gòu)買房屋的個(gè)體工商戶

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民

C.接受對(duì)方捐贈(zèng)房屋的外商投資企業(yè)

D.出租房屋的國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位

E.獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財(cái)產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。

5、2019年7月杰克工資收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

正確答案:C

答案解析:（1）外籍個(gè)人取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼、洗衣費(fèi)應(yīng)征收個(gè)人所得；（2）杰克7月在境內(nèi)工作天數(shù)為29.5天；（3）非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)超過(guò)90天不滿183天的，當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+11000+1500+300）×29.5÷31=31212.90（元）。

6、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費(fèi)100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，籌辦費(fèi)會(huì)計(jì)處理為（單位：萬(wàn)元）：借：管理費(fèi)用（開辦費(fèi)）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元，成本費(fèi)用2300萬(wàn)元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，企業(yè)選擇籌辦費(fèi)一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60%=6（萬(wàn)元），籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬(wàn)元。2020年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：由于20×60%=12（萬(wàn)元）<2500×5‰=12.5萬(wàn)元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8（萬(wàn)元）。則該公司2020年應(yīng)納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬(wàn)元）。

7、下列各項(xiàng)中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地

C.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月

E.依法不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月；選項(xiàng)E：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征收范圍，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或管理人所在地。

8、居民乙因拖欠居民甲180萬(wàn)元款項(xiàng)無(wú)力償還，2015年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元

B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價(jià)值=180+20=200（萬(wàn)元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬(wàn)元）

9、李某董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ；  ；  ；)元。【客觀案例題】

A.8000

B.10000

C.12000

D.13000

正確答案:B

答案解析:董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B.對(duì)企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅

C.軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷

D.自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“二免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

E.在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得相關(guān)所得，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。