2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月

E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

2、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場(chǎng)用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。

3、甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬(wàn)元的股權(quán)和150萬(wàn)元貨幣資金為對(duì)價(jià)，收購(gòu)乙企業(yè)80%的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費(fèi)），則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對(duì)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理：交易中股權(quán)支付的部分，暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬(wàn)元）。

4、2019年該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的納稅調(diào)整額是（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0.21

B.0.48

C.1.44

D.3.84

正確答案:B

答案解析:城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的納稅調(diào)整額＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（萬(wàn)元） 

5、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）?！締芜x題】

A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.新股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 

C.原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()。【多選題】

A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油資源的美國(guó)企業(yè)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。

7、王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.4680

B.5600

C.6400 

D.8400

正確答案:C

答案解析:王某勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）

8、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補(bǔ)償收入的有（）?！径噙x題】

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.搬遷過(guò)程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

D.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償

E.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括：（1）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；（2）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（3）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（4）資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；（5）其他補(bǔ)償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

9、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，下列所得稅表述正確（）?！締芜x題】

A.酒類制造企業(yè)的廣告費(fèi)，不得在稅前扣除

B.醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入 30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)計(jì)算稅前可扣除的廣告費(fèi)只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)稅[2012]15 號(hào)）：五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題， 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。D選項(xiàng)，對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡(jiǎn)稱分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。

10、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）?！径噙x題】

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機(jī)動(dòng)駁舶

C.自境外購(gòu)買取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征噸稅：（1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、改造、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；（10）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他船舶。