2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)甲公司分配的投資收益100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的位于境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬元、租金收入50萬元。該境外A公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.租金收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.投資收益

正確答案:A

答案解析:該境外A公司的各項(xiàng)所得中，只有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是按差額計(jì)算所得稅；投資收益、特許權(quán)使用費(fèi)收入、租金收入全額計(jì)繳企業(yè)所得稅。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法對(duì)加強(qiáng)高收入者主要所得項(xiàng)目征收管理規(guī)定中，屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的有（ ）。【多選題】

A.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

B.加強(qiáng)拍賣所得征收管理

C.加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理

D.加強(qiáng)利息所得征收管理

E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:加強(qiáng)利息所得征收管理，不屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的規(guī)定。

3、根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列車輛以“每輛”作為計(jì)稅單位的有（ ）。【多選題】

A.小客車

B.載客電車

C.載貨汽車

D.摩托車

E.掛車

正確答案:A、B、D

答案解析:載客汽車（包括電車）、摩托車，以“每輛”為計(jì)稅單，征車船稅；客貨兩用車、載貨汽車、掛車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位計(jì)征車船稅。

4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅

B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅

C.用于天然林資源保護(hù)工程的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

E.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：經(jīng)有關(guān)部門鑒定毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：應(yīng)稅房產(chǎn)因大修連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅。

5、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。

6、下列項(xiàng)目中，不可以計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.未投入使用的設(shè)備

D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

E.奶制品廠飼養(yǎng)的奶牛

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B：自創(chuàng)商譽(yù)，不能計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除；選項(xiàng)C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除；選項(xiàng)E：奶牛屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊在稅前扣除。

7、下列各項(xiàng)支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)違反交通法規(guī)支付的罰款

B.企業(yè)支付給合作企業(yè)的合同違約金

C.企業(yè)支付的工商行政罰款

D.企業(yè)支付的稅收滯納金

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營性罰款、違約金允許在稅前扣除，行政性罰款及稅收滯納金不允許在稅前扣除。

8、甲企業(yè)股東贈(zèng)予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作資本金（包括資本公積）投入，且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際接受投資處理的，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)確認(rèn)收入

B.企業(yè)不確認(rèn)收入

C.企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)應(yīng)按接受資產(chǎn)的原賬面價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

E.企業(yè)可以部分確認(rèn)收入，部分不確認(rèn)收入

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈(zèng)與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

9、在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起（ ）日內(nèi)?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊

D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

正確答案:C

答案解析:停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。