2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為納稅人與扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照一般納稅人納稅

E.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人、出租人、被掛靠人為納稅人

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年11月購進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.195

B.172.57

C.144.83

D.120.80

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=1500×70%÷（1+13%）×13%=120.80（萬元）

3、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正確答案:B

答案解析:本期可以抵扣的進(jìn)項稅額=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從農(nóng)民手中購入糧食，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業(yè)將60%用于本企業(yè)生產(chǎn)粗糧餅干并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面成本為5760元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.119360.69

B.113981.25

C.93069.67

D.99069.67

正確答案:D

答案解析:外購貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項稅不得抵扣。應(yīng)納增值稅=850000×13% -[200000×10%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=99069.67

5、甲商場業(yè)務(wù)（12）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.300

B.650

C.285

D.400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=5000×13%=650（元）。