2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)銷(xiāo)售收入的5‰

B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶(hù)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個(gè)體工商戶(hù)為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶(hù)為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶(hù)，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶(hù)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

2、李某取得的工資、學(xué)期獎(jiǎng)金以及學(xué)校為其購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元?！究陀^案例題】

A.612

B.1325

C.3875

D.1480

正確答案:A

答案解析:全年工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3％=612(元)。

3、某居民企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬(wàn)元），所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬(wàn)元），購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬(wàn)元）

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

E.未投入使用的廠房

正確答案:B、C

答案解析:租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除。

5、對(duì)深港通相關(guān)的企業(yè)所得稅政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法征收企業(yè)所得稅

B.內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免于依法征收企業(yè)所得稅

C.內(nèi)地企業(yè)投資者連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D.內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:（1）對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。（2）對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。

6、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2019年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2019年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

7、某大學(xué)教授甲某2015年11月份購(gòu)買(mǎi)85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價(jià)款60萬(wàn)元，另外支付的裝修費(fèi)10萬(wàn)元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2015年支付8.5萬(wàn)元，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬(wàn)元）

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場(chǎng)因顧客購(gòu)物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類(lèi)企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項(xiàng)E：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類(lèi)企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，可以在當(dāng)年稅前扣除。

9、個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。【單選題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員

B.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家

C.在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資，薪金的中方雇員

D.華僑和港、澳、臺(tái)同胞

正確答案:C

答案解析:在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除固定的生計(jì)費(fèi)，不屬于享受附加減除費(fèi)用的范圍。

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設(shè)期間用地

D.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設(shè)的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。