2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司在計算土地増值稅時，準予扣除的“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”（）萬元。 【客觀案例題】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正確答案:C

答案解析:準予扣除的“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（萬元）。

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）?！締芜x題】

A.不需要繳納增值稅

B.按照 3%征收率繳納增值稅

C.按照 5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:C

答案解析:增值稅的計稅銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括增值稅。價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。價外費用按其所屬項目的適用稅率或征收率計算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%， 故違約金按照5%征收率繳納增值稅。

3、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設計服務，境內(nèi)單位支付含稅服務費10300元，境內(nèi)單位應扣繳增值稅（）元?！締芜x題】

A.0

B.300

C.618 

D.583.02

正確答案:D

答案解析:10300÷1.06×6%=583.02（元）

4、該公司在計算土地增值稅時，可扣除的評估價格（ ）萬元。【客觀案例題】

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00

正確答案:B

答案解析:納稅人取得舊房及建筑物凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。每滿12個月計1年，超過1年未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中，2016年6月購入，2019年5月轉讓，視為3年?？煽鄢脑u估價格為11000×（1+3×5%）=12650（萬元）

5、乙廠應代收代繳消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

正確答案:C

答案解析:乙廠應代收代繳消費稅＝65×5%＝3.25（萬元） 

6、關于稅法的特點，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

正確答案:D

答案解析:選項A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)；選項 B，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性；選型C， 稅法是有關調(diào)整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

7、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）?！締芜x題】

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車

正確答案:C

答案解析:選項A,城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅；選項B,回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免車輛購置稅，來華留學人員不享受該稅收優(yōu)惠政策；選項D，設有固定裝置的非運輸車輛免稅，運輸車輛不享受該優(yōu)惠政策。

8、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）?！締芜x題】

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

正確答案:D

答案解析:選項A，單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人；選項B，對報關進口的貨物，以進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人為進口貨物的納稅人；選項 C，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人，在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

9、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）?！締芜x題】

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

正確答案:A

答案解析:選項 A，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（未用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象），應視同銷售征收增值稅；選項 BCD，不視同銷售，無須繳納增值稅。

10、下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物

正確答案:D

答案解析:根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定，有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的；企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的。