2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對增值稅實(shí)行即征即退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E.對于應(yīng)代扣代繳增值稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，對增值稅實(shí)行即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。

2、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

B.對“兩稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還

C.對于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫

D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被處的罰款應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：對“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退（返）還；選項(xiàng)DE：納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項(xiàng)，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加

B.對于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加

D.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納

E.流動(dòng)經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、D

答案解析:出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加；流動(dòng)經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，需要在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，繳納教育費(fèi)附加。

4、位于市區(qū)的某公司2016年4月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額。對增值稅實(shí)行先征后退政策的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210×（7%+3%）=21（萬元）。

5、某市區(qū)一企業(yè)2019年5月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納增值稅和消費(fèi)稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）