稅務(wù)師職業(yè)資格
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當(dāng)前位置: 首頁(yè)稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練正文
2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練0907
幫考網(wǎng)校2021-09-07 15:44

2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題,分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題(主觀)。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習(xí)的成功,都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。


1、下列房產(chǎn)免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有( )?!径噙x題】

A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)

C.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

D.房管部門向居民出租的公有住房

E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B:納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅,免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除,并在申報(bào)表附表或備注欄中作相應(yīng)說明。

2、2020年9月,某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬噸和外購(gòu)液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸,生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為3元/噸和25元/噸,外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為3元/噸。稅務(wù)師代理納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)申報(bào)的資源稅為( )萬元?!締芜x題】

A.495

B.675

C.365

D.950

正確答案:A

答案解析:納稅人以液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。如果納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣。該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅=27×25-60×3=495(萬元)

3、某錫礦,2020年5月生產(chǎn)錫礦石加工成精礦對(duì)外出售,已知精礦選礦比是70%,當(dāng)月銷售精礦100噸,則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為( )噸?!締芜x題】

A.100

B.142.86

C.200

D.70

正確答案:B

答案解析:課稅數(shù)量=100÷70%=142.86(噸)

4、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理的陳述,正確的有( )?!径噙x題】

A.庫(kù)存商品的核算采用“售價(jià)記賬、實(shí)物負(fù)責(zé)制”

B.購(gòu)進(jìn)商品按不含稅成本借記“庫(kù)存商品”科目,按進(jìn)項(xiàng)稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目

C.商品入庫(kù)時(shí),按含稅售價(jià)借記“庫(kù)存商品”科目

D.“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目,反映不含稅的進(jìn)價(jià)和含稅的銷售價(jià)格的差額

E.發(fā)生進(jìn)貨退出時(shí),需要相應(yīng)調(diào)整“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目

正確答案:A、C、D、E

答案解析:企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品仍按不含稅成本借記“在途物資”科目,而非借記“庫(kù)存商品”,因此選項(xiàng)B陳述不恰當(dāng)。

5、2020年5月25日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)年初購(gòu)進(jìn)的一批原材料用于企業(yè)的職工食堂建設(shè),企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)(不考慮滯納金和罰款)。下列會(huì)計(jì)分錄正確的有( )。【多選題】

A.借:在建工程 22600 貸:其他業(yè)務(wù)成本 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2600

B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2600 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2600

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2600 貸:銀行存款 2600

D.借:在建工程 22600 貸:其他業(yè)務(wù)成本 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2600

E.借:在建工程 22600 貸:其他業(yè)務(wù)支出 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2600

正確答案:A、B、C

答案解析:外購(gòu)材料用于集體福利部門,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ),所以是通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。

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