2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項E同C選項，不是我國稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

2、2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.21.08

B.55.10

C.41.60

D.46.60

正確答案:A

答案解析:購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按投資額的10%從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？梢缘置忸~=85×10%=8.5（萬元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=98.31×25%+5-8.5=21.08（萬元）

3、對在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用劃分不清的，應(yīng)合理進行分攤，期間費用的分攤應(yīng)按照項目投資額和銷售（營業(yè)）收入額兩個因素計算分攤比例，兩個因素的權(quán)重分別為（?。！締芜x題】

A.50%；50%

B.60%；40% 

C.40%；60%

D.45%；55%

正確答案:A

答案解析:對在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用劃分不清的，應(yīng)合理進行分攤，期間費用的分攤應(yīng)按照項目投資額和銷售（營業(yè)）收入額兩個因素計算分攤比例，兩個因素的權(quán)重各為50%。

4、2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.21.08

B.16.03

C.41.60

D.46.60

正確答案:B

答案解析:購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按投資額的10%從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？梢缘置忸~=80×10%=8（萬元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=76.11×25%+5-8=16.03（萬元）

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.超過抵免限額的部分，可以在當年的次年起連續(xù)5個年度內(nèi)抵免

B.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免

C.居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)10%以上股份，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D.抵免企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當提供中國境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證

E.抵免限額是指來源于境外的所得根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份，構(gòu)成間接控制。外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。