2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)我國申請(qǐng)人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請(qǐng)人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

B.締約對(duì)方居民個(gè)人

C.締約對(duì)方政府

D.被締約對(duì)方非上市居民公司間接持股100%的申請(qǐng)人

E.被締約對(duì)方個(gè)人直接持股90%的申請(qǐng)人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請(qǐng)人從中國取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9 號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份：(1)締約對(duì)方政府；(2)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司；(3)締約對(duì)方居民個(gè)人；(4)申請(qǐng)人被第（1)至（3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對(duì)方居民。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應(yīng)酬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC:屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）。【多選題】

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；選項(xiàng)E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊。

4、張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項(xiàng)C:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項(xiàng)D:納稅單位和個(gè)人無租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

6、該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。

7、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價(jià)款為2000萬元，兩個(gè)月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。

8、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A. 自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。

9、下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地 批準(zhǔn)書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B:耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

10、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營利潤30萬元，企業(yè)留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（李某當(dāng)年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。