2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列憑證，免納印花稅的有（　　）?！径噙x題】

A.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

B.縣政府批準企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資者保護基金有限責任公司新設(shè)立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免納印花稅。

2、李某第一次行權(quán)所得應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.6750

B.10980

C.28080

D.44190

正確答案:C

答案解析:第一次行權(quán)的應納稅所得額=（12-4.5）×30000=225000（元），應繳納個人所得稅=225000×20%-16920=28080（元）。

3、下列各項債權(quán)，準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（　?。?。【單選題】

A.行政部門干預逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔保人有經(jīng)濟償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.有國務(wù)院批準文件證明經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)

正確答案:D

答案解析:下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：（1）債務(wù)人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（3）行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（4）企業(yè)未向債務(wù)人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)；（5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；（6）其他不應當核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。所以只有選項D準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。

4、王某為一事業(yè)單位職員，2019年1月取得應稅工資6000元、餐補400元、出差補助600元。1月王某應被預扣預繳個人所得稅（　　）元。【單選題】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正確答案:C

答案解析:1月王某應被預扣預繳個人所得稅=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

5、下列收入確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?。【單選題】

A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費應在提供服務(wù)的期間分期確認收入

B.長期為客戶提供重復的勞務(wù)收取的勞務(wù)費應在收到費用時確認收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費應于軟件投入使用時確認收入

D.廣告的制作費應在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

正確答案:A

答案解析:這里也是考試經(jīng)常命題的考點，需要將不同收入的確認時間對比記憶，以免考試時出現(xiàn)記混的情況。選項B：長期為客戶提供重復的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入；選項C：為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入；選項D：廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的增值稅作為計稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)持有至到期投資成本按照預計持有期限分期攤銷扣除

C.固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除

D.租入資產(chǎn)的改建支出應作為長期待攤費用攤銷扣除

E.外購商譽的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時準予扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出作為計稅基礎(chǔ)；選項B：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。

7、某公司2014年購進一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為30%。該公司2015年應繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。【單選題】

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

正確答案:B

答案解析:該公司自5月1日起對外投資聯(lián)營，收取固定收入，視為出租，以取得的固定收入從租計稅，所以2015年應繳納的房產(chǎn)稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=27.6（萬元）。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.納稅人因大修理導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅

C.經(jīng)鑒定的毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅

D.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

E.非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:小稅種的稅收優(yōu)惠問題考試時一定要引起注意，自2009年1月1日起，外資企業(yè)及外籍個人的房產(chǎn)不僅要繳納房產(chǎn)稅，而且在征收范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠、征收管理等方面均按照《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。并且外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)沒有免征房產(chǎn)稅的規(guī)定。

9、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，發(fā)生特殊情形會導致其自行分攤的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（　?。??！径噙x題】

A.不符合獨立交易原則

B.沒有遵循成本與收益配比原則

C.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

D.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限為25年

E.未按照有關(guān)規(guī)定備案或準備有關(guān)成本分攤協(xié)議的同期資料

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：

10、某船舶制造企業(yè)2015年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2015年全年按照完成工作量確認的收入是5800萬元，船東確認的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認工作量的90%支付進度款，實際收到價款4000萬元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應確認所得稅收入（　　）萬元。【單選題】

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

正確答案:D

答案解析:企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入，這與船東確認的工作量無關(guān)，所以2015年度該企業(yè)按完成的工作量應確認所得稅收入5800萬元。