2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)資料計(jì)算該企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額?！揪C合題（主觀）】

1、（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后（　?。﹤€(gè)工作日內(nèi)?！締芜x題】

A.30

B.20

C.40

D.10

正確答案:B

答案解析:納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

1、（根據(jù)2019年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）申請(qǐng)?jiān)O(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向（　?。┨岢鰰嫔暾?qǐng)，并報(bào)送有關(guān)資料?！締芜x題】

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)

C.省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心

D.所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:C

答案解析:申請(qǐng)?jiān)O(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心提出書面申請(qǐng)。

1、該收購(gòu)業(yè)務(wù)中宋先生是否應(yīng)繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述理由?！竞?jiǎn)答題】

1、（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)有更新）下列納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的是（　?。?。【單選題】

A.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的物流鋪助業(yè)小規(guī)模納稅人

B.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人

C.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的房地產(chǎn)開發(fā)小規(guī)模納稅人

D.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的制造業(yè)小規(guī)模納稅人

正確答案:B

答案解析:

1、作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄?！竞?jiǎn)答題】

1、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（　　）?！締芜x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

正確答案:C

答案解析:繳納印花稅的權(quán)利、許可證照僅包括“四證一照”：政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。

1、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（　　）。【單選題】

A.天然原油

B.汽油

C.機(jī)油

D.人造石油

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：不屬于資源稅的征稅范圍。

1、（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（　?。??！径噙x題】

A.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣

B.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣

E.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣

正確答案:C、D、E

答案解析:增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

1、請(qǐng)你簡(jiǎn)述進(jìn)項(xiàng)稅額在不動(dòng)產(chǎn)的使用、抵扣時(shí)間、轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)回等方面的特殊之處?！竞?jiǎn)答題】

1、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從銷項(xiàng)稅額抵扣的有（　?。??！径噙x題】

A.住宿服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

E.娛樂(lè)服務(wù)

正確答案:B、C、E

答案解析:納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、2017年6月支付建筑服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？金額為多少？【簡(jiǎn)答題】

1、下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名

B.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年

C.任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿

D.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式

E.可以采用偷拍偷錄的方式取得相關(guān)資料

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：未經(jīng)非涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的；稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。選項(xiàng)E：不得采用偷拍偷錄的方式取得相關(guān)資料。

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)（　　）?！径噙x題】

A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

B.向政府部門支付的征地費(fèi)用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用

D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

正確答案:A、B、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額作為銷售額。土地價(jià)款，包括土地受讓人“向政府部門”支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在取得土地時(shí)向“其他單位或個(gè)人”支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額作為銷售額。土地價(jià)款，包括土地受讓人“向政府部門”支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在取得土地時(shí)向“其他單位或個(gè)人”支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。

1、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　?。??！締芜x題】

A.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D：房地產(chǎn)評(píng)估增值，未發(fā)生房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。