2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.15000 

C.37500 

D.75000

正確答案:A

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應(yīng)繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應(yīng)繳納耕地占用稅7500元。

2、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

D.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國(guó)際金融組織向中國(guó)非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:A、C、D

答案解析:在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：（1）外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得（2）國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得（3）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

3、2019年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅為（）萬元?！究陀^案例題】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納耕地占用稅＝20000×20＝400000（元）＝40（萬元）

4、非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

5、下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費(fèi)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)

B.我國(guó)居民王某向締約國(guó)一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬

C.我國(guó)居民企業(yè)向締約國(guó)居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬

D.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得

E.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿(mào)易項(xiàng)下作為售后服務(wù)的報(bào)酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務(wù)所取得的報(bào)酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)作為勞務(wù)活動(dòng)所得適用協(xié)定第七條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)條款的規(guī)定。

6、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利實(shí)施許可合同

B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B按技術(shù)合同交納印花稅。

7、下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)錯(cuò)誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實(shí)際繳納的稅額

B.己經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業(yè)來源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法規(guī)計(jì)算而繳納稅額

正確答案:D

答案解析:可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿唬?）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；（6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

8、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場(chǎng)用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()?！径噙x題】

A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)開采石油資源的美國(guó)企業(yè)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。

10、王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.4680

B.5600

C.6400 

D.8400

正確答案:C

答案解析:王某勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）