2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價值1000萬元、運(yùn)輸費(fèi)用25萬元和保險費(fèi)5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是（　?。！締芜x題】

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

B.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

C.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計稅基礎(chǔ)是（　　）。【單選題】

A.該資產(chǎn)的公允價值

B.該資產(chǎn)的賬面凈值

C.政府確認(rèn)的接收價值

D.該資產(chǎn)的賬面原值

正確答案:C

答案解析:縣級以上政府及其部門以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，作為國家資本金（包括資本公積）處理，不確認(rèn)收入，按照接收價值確定計稅基礎(chǔ)。

3、外籍個人約翰在中國境內(nèi)無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時約翰每月實報實銷形式取得住房補(bǔ)貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國境內(nèi)累計居住超過90天但是不足183天的無住所個人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

4、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔(dān)風(fēng)險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

5、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。

6、國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（　?。??！締芜x題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務(wù)、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

7、2016年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

8、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實際發(fā)生額在稅前扣除

B.個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項B：對于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。選項CD：不得在稅前扣除。

9、下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（　?。！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

10、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。