2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某一般納稅人企業(yè)2019年8月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款60000元，進項稅額7800元，當月無其他購進，貨物銷售計算銷項稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當月涉及的會計處理中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.借：固定資產(chǎn) 67800 貸：銀行存款 67800

B.借：固定資產(chǎn) 60000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）7800 貸：銀行存款67800

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 18000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 18000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10200 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10200

E.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 7800 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 7800

正確答案:A、C、E

答案解析:自2009年1月1日起，一般納稅人購進生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備可以抵扣進項稅。應(yīng)納增值稅=50000-32000-7800=10200（元）

2、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（ ）元。【單選題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購銷合同、借款合同。汽車廠一共應(yīng)納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

3、某錫礦，2020年5月生產(chǎn)錫礦石加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70%，當月銷售精礦100噸，則當月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為（ ）噸?！締芜x題】

A.100

B.142.86

C.200

D.70

正確答案:B

答案解析:課稅數(shù)量=100÷70%=142.86（噸）

4、2018年3月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2014年7月購置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時不能取得評估價格，原購房發(fā)票注明購房款200萬元，購入時繳納契稅6萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費合計27.75萬元（含印花稅），上述金額和憑證均經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)的確認，則該企業(yè)計算土地增值稅時可扣除的金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.214.7

B.263.75

C.273.75

D.276.5

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)計算土地增值稅時可扣除的金額=200×（1+5%×4）+6+27.75=273.75（萬元）。

5、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（ ）。【多選題】

A.用于贈送給關(guān)系單位

B.用于非貨幣職工薪酬

C.用于業(yè)務(wù)招待

D.用于餐飲業(yè)

E.用于投資

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B、C，屬于將外購貨物用于集體福利或個人消費，其進項稅額是不能抵扣的；選項A、E，屬于需要繳納增值稅的業(yè)務(wù)，進項稅額可以抵扣；選項D，屬于用于增值稅應(yīng)稅項目，進項稅額可以抵扣。

6、某房地產(chǎn)企業(yè)在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，對財務(wù)費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除。但下列項目中不能計入利息支出扣除的有（ ）。【多選題】

A.金融機構(gòu)加收的罰息

B.超過貸款期限的利息部分

C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

E.國家規(guī)定上浮幅度以內(nèi)的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:在房地產(chǎn)企業(yè)計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，下列利息費用不允許計入扣除項目：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分；二是超過貸款期限的利息部分和加罰的利息。符合題意的選項是ABC。

7、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的實施，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所可以為執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師配備助理人員，從事輔助性工作，稅務(wù)師應(yīng)當指導和監(jiān)督助理人員的工作，并對其工作成果負責

B.稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程中，對超出其業(yè)務(wù)能力的復雜、疑難或其他特殊技術(shù)問題，可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求本機構(gòu)內(nèi)部或外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，或者向相關(guān)專家咨詢，稅務(wù)師應(yīng)當以適當形式參與專家的工作，并對專家的工作成果負責

C.鑒證人對其鑒證行為合法性的證明責任，不能替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人或被鑒證人應(yīng)當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，保證底稿記錄的完整性、真實性和邏輯性。涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿只能采用紙質(zhì)形式

E.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當至少保存10年，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，保證底稿記錄的完整性、真實性和邏輯性。涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式，有視聽資料、實物等證據(jù)的，可以同時采用其他形式。

8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

正確答案:C、D

答案解析:選項CD均屬于增值稅視同銷售的范圍。增值稅納稅申報表第1項，“（一）按適用稅率計稅銷售額”，填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包括按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額等。

9、下列各項不同用途的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利

B.委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.某金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)銷售金飾給某商場

E.某卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)一批卷煙給零售企業(yè)

正確答案:B、D

答案解析:選項A是用于集體福利，屬于視同銷售行為，應(yīng)該繳納消費稅。選項B，委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征消費稅，待生產(chǎn)完工的應(yīng)稅消費品銷售時計征消費稅，并且對于委托加工過程中已經(jīng)負擔的消費稅可以按規(guī)定抵扣；選項C，將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于非應(yīng)稅消費品的連續(xù)生產(chǎn)，應(yīng)當繳納消費稅；選項D，金銀飾品在零售環(huán)節(jié)繳納的消費稅；選項E，對卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)從價征收5%的消費稅。

10、關(guān)于行政復議決定的執(zhí)行，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關(guān)依法強制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關(guān)強制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:對于維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行或申請人民法院強制執(zhí)行；對于變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。