2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時，可以扣除的“其他扣除項目”金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.350

B.1400

C.700

D.3000

正確答案:B

答案解析:可以扣除的“其他扣除項目”金額=（3000+4000）×20%=1400（萬元）。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅清算，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.規(guī)劃申報項目可作為清算單位

B.國家有關(guān)部門審批、備案項目可作為清算單位

C.清算審核時，分期開發(fā)的項目，必須審核是否以分期項目為單位清算

D.清算審核時，必須審核不同類型房地產(chǎn)是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅

E.房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，在計算土地增值稅時可以扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:根據(jù)國稅發(fā)[2009]91號文第十七條：“清算審核時，應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項目為單位進(jìn)行清算；對于分期開發(fā)的項目，是否以分期項目為單位清算；對不同類型房地產(chǎn)是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅”。所以選項BCD正確，選項A不正確。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除，所以選項E不正確。

3、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照（ ）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入?！締芜x題】

A.同類房產(chǎn)的市場價格

B.同類房地產(chǎn)的重置成本價格

C.納稅人申報的成交價格的2倍

D.房地產(chǎn)的評估價格

正確答案:D

答案解析:土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)的評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定的最高比例計算；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不含印花稅）。計算轉(zhuǎn)讓該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和財政部確認(rèn)的“其他扣除項目”的金額合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偨杩罾⒒虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，本題的扣除比例為最高比例10%，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%計算的加計扣除費(fèi)用，其他扣除項目=10000×20%=2000（萬元）。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項目”金額合計=1000+2000=3000（萬元）。

5、土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應(yīng)納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）