2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.信用社

B.稅務(wù)師事務(wù)所

C.上市公司

D.化工制造企業(yè)

E.專門從事股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:依據(jù)國稅函〔2009〕377號(hào)的規(guī)定，不得采用核定征收的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人”包括：（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（五）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅

D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，B選項(xiàng)的陳述符合規(guī)定；A選項(xiàng)沒有陳述“居住滿一年”這個(gè)條件，所以，不正確；臨時(shí)離境，不超過規(guī)定期限的，不計(jì)算離境，仍是按居住滿一年計(jì)算，所以，C選項(xiàng)不正確；境內(nèi)居住不超過90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的，免稅，不是全額計(jì)稅，所以，D選項(xiàng)不正確。

3、（2）甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11 

D.1161.11

正確答案:B

答案解析:甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額＝境外股息、紅利稅后凈所得＋該項(xiàng)所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額之和－計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得總額時(shí)已按稅法規(guī)定扣除的有關(guān)成本費(fèi)用中與境外所得有關(guān)的部分進(jìn)行對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（萬元）。 

4、企業(yè)2019年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)于商業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失應(yīng)采用專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除

C.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.未投入使用的房屋應(yīng)計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)；選項(xiàng)B：企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失應(yīng)采用清單申報(bào)的形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除；選項(xiàng)E：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

5、國際上判定一個(gè)公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括(    )。【多選題】

A.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.營業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、B、C

答案解析:判定一個(gè)公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：（1）注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)；（2）實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)；（3）總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)；（4）控制權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。