2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、韓國居民崔先生2015年8月15日受其任職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，當(dāng)月取得中國體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生2015年9月份應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.4000

B.5650

C.9650

D.10250

正確答案:A

答案解析:在境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或183日（稅收協(xié)定）的，工薪所得中屬于境內(nèi)所得境外支付的部分免予征收個(gè)人所得稅，所以崔先生只就彩票中獎(jiǎng)收入在我國繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=20000×20%=4000（元）。

2、2019年該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正確答案:B

答案解析:（1）利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；（2）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）；（3）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；（4）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實(shí)際發(fā)生300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實(shí)際發(fā)生60萬元，無須納稅調(diào)整；工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8（萬元）；（5）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬元）。

3、B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬元【客觀案例題】

A.24

B.28

C.43

D.58

正確答案:C

答案解析:B公司在乙國的應(yīng)納稅所得總額=600+80÷(1-20％)=700(萬元)，即B公司在乙國取得境內(nèi)所得600萬元，境外所得100萬元。B公司應(yīng)納所得稅總額=700×24％=168(萬元)，B公司抵免限額=168×100÷700=24(萬元)B公司就獲得的股利80萬元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=80x10％+20=28(萬元)比較大小，確定可抵免金額=24(萬元)B公司實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額=168-24=144(萬元)；B公司就利潤及投資收益繳納的所得稅額=144+8=152(萬元)B公司稅后利潤額=600+80-152=528(萬元)；B公司稅后利潤分配額=528×50％×50％=132(萬元)B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額=(152+20)×132÷528=43(萬元)

4、計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬元）

5、計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。