2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)擁有的下列車輛中，不屬于車船稅征稅范圍中專用作業(yè)車的是（ ）?！締芜x題】

A.消防車

B.救護(hù)車

C.灑水車

D.汽車起重機(jī)

正確答案:B

答案解析:車船稅稅目稅額表中的專用作業(yè)車，是指對(duì)于在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于特殊工作，并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車，應(yīng)認(rèn)定為專用作業(yè)車，如汽車起重機(jī)、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業(yè)車、灑水車、掃路車等。以載運(yùn)人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護(hù)車，不屬于專業(yè)作業(yè)車。

2、企業(yè)從縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案

C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

正確答案:A、C、E

答案解析:企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

3、甲公司于2019年3月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)600000元的鋼材換取乙公司價(jià)值800000元的水泥，乙公司取得差價(jià)款200000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲公司只能采用自行完稅的辦法加貼印花

B.甲公司3月份應(yīng)繳納的印花稅為240元

C.甲公司可對(duì)易貨合同采用按期匯總繳納的方式繳納印花稅

D.甲公司可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)對(duì)以貨易貨合同采用以繳款書或完稅證代替貼花的方式繳納印花稅

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)易貨合同總計(jì)應(yīng)征收的印花稅為840元

正確答案:C、E

答案解析:甲公司3月應(yīng)繳納的印花稅=（600000+800000）×0.03%=420（元），雙方總計(jì)應(yīng)納印花稅=420×2=840（元）。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅的方式貼花，最長(zhǎng)匯總繳納的期限為1個(gè)月。

4、下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.非專門從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機(jī)經(jīng)營(yíng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國(guó)際運(yùn)輸收入 

B.演藝人員活動(dòng)不包括會(huì)議發(fā)言

C.演藝人員活動(dòng)不包括演藝人員從事的舞臺(tái)、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動(dòng)

D.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，演藝人員活動(dòng)包括演藝人員從事的舞臺(tái)、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動(dòng)。 

5、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

E.將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤(rùn)總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)E，個(gè)體工商戶將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

6、下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍確定采用的方法有（　）?！径噙x題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項(xiàng)法

正確答案:A、B

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定，可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面。利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。

7、下列船舶中，免征船舶噸稅的有(   )?！径噙x題】

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.武裝警察部隊(duì)專用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶

E.應(yīng)納稅額為人民幣40元的船舶

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征船舶噸稅;選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

8、關(guān)于2019年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)元

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元

D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率，超過部分對(duì)應(yīng)的利息不得稅前扣除，超標(biāo)10萬(wàn)元利息，應(yīng)該調(diào)增所得額10萬(wàn)元。工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。稅法允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，超標(biāo)，所以職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額4萬(wàn)元；允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×8%=32（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元，不需要調(diào)整。綜上，符合題意的就是選項(xiàng)A、D。

9、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值4000萬(wàn)元，公司占用房產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元，2018年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元。2018年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅8萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬(wàn)元

C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬(wàn)元

D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬(wàn)元

E.該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅35.76萬(wàn)元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確；該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18+17.76=35.76（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)E正確。

10、孫某2020年第一次購(gòu)買一套公有住房，支付價(jià)款1050000元，2020年10月，經(jīng)過補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用88000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，孫某應(yīng)該繳納契稅（?。┰?。（契稅稅率3%）【單選題】

A.1740

B.6900

C.12174

D.0

正確答案:D

答案解析:已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。