2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 所得稅納稅申報和納稅審核5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某電器公司2018年度境內經(jīng)營應納稅所得額為33000萬元，該公司在日本、美國設有分支機構。日本分支機構當年應納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元（日本規(guī)定稅率為20%），轉讓商標權所得600萬元（日本規(guī)定的稅率為30%）；美國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元（美國規(guī)定的稅率為30%），房產(chǎn)租金所得100萬元（美國規(guī)定的稅率為20%）。該公司當年度境內外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7726

B.7779

C.8715

D.8270

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當年境內外應納稅所得額=33000+1600+400=35000（萬元）日本分支機構在境外實際繳納的稅額=1000×20%+600×30%=380（萬元）日本扣除限額=1600×25%=400（萬元），實際可以扣除380萬元。美國分支機構在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110（萬元）美國扣除限額=400×25%=100（萬元），實際可以扣除100萬元。全年應納稅額=35000×25%-380-100=8270（萬元）

2、某劇團演員取得的下列各項收入中，不應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.節(jié)假日加班補貼

B.防暑降溫費

C.高寒地區(qū)津貼

D.參加業(yè)余外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

正確答案:D

答案解析:選項D：按“勞務報酬所得”征收個人所得稅。

3、按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.合伙性質的律師事務所，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應稅項目征收個人所得稅

B.律師事務所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務所取得的工資、薪金性質的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

D.律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應納稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，按“特許權使用費所得”應稅項目征收個人所得稅。

正確答案:A、B、C、D

答案解析:律師事務所從業(yè)人員的個稅處理比較特殊，需要單獨掌握。選項E，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應并入其從律師事務所取得的其他收入，按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。

4、稅務師在審核企業(yè)扣繳個人所得稅時，下列各項中，雖沒有通過“應付職工薪酬”核算，但應作為“工資、薪金所得”計算扣繳個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.在“盈余公積”中列支的突出貢獻職工的獎勵

B.在“管理費用”中列支的支付給本廠獨立董事的董事費

C.在“利潤分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅

D.在“生產(chǎn)成本”中列支的提供給生產(chǎn)工人的勞動保護用品

正確答案:A

答案解析:選項B：按照“勞務報酬所得”項目納稅；選項C：按照“利息、股息、紅利所得”項目納稅；選項D：不需納稅。

5、下列各項中，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金進行個人消費

B.股份制企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買汽車

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資金進行個人消費

D.納稅年度內股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，在該企業(yè)納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的

正確答案:A

答案解析:選項BCD：按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。