2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第九章 貨物和勞務納稅申報代理和納稅審核5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、稅務師在審核納稅人確定的增值稅銷售額時，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，不得相抵

D.金融商品的買入價只可按移動平均法核算

正確答案:B

答案解析:選項A，經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項C，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；選項D，金融商品的買入價，可以選定按加權(quán)平均法或移動平均法核算，選定后36個月內(nèi)不得變更。

2、下列各項中，應當征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車

E.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C

答案解析:選項B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征消費稅；選項D：汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應當按門市部的對外銷售額計征消費稅；選項E：將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不用繳納消費稅。

3、以下企業(yè)外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的業(yè)務中，可以抵扣已納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某煙廠購買煙絲用于卷煙的生產(chǎn)

B.某酒廠購買酒精用于白酒的生產(chǎn)

C.某化妝品廠購買化妝品用于生產(chǎn)化妝品

D.某木筷廠購買未制一次性筷子用于生產(chǎn)木制一次性筷子

E.某焰火廠購買焰火用于生產(chǎn)焰火

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B是不能抵扣已納消費稅的。

4、消費稅納稅人應當按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人將自產(chǎn)的白酒換取果酒

B.納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶

C.納稅人用自產(chǎn)的化妝品換取原材料

D.納稅人用外購的化妝品用于職工福利

E.納稅人用自產(chǎn)的高爾夫球投資某娛樂城

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為計稅依據(jù)計算消費稅。

5、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

正確答案:C、D

答案解析:選項CD均屬于增值稅視同銷售的范圍。增值稅納稅申報表第1項，“（一）按適用稅率計稅銷售額”，填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包括按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額等。