2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于企業(yè)合并實施一般性稅務處理的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結轉彌補

B.合并企業(yè)應按照賬面凈值確認被合并企業(yè)各項資產的計稅基礎

C.被合并企業(yè)股東應按清算進行所得稅處理

D.合并企業(yè)應按照協(xié)商價格確認被合并企業(yè)各項負債的計稅基礎

正確答案:C

答案解析:1.合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎。2.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理。3.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補。所以選項A：被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補；選項BD：合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎；選項C：被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理。

2、根據個人所得稅規(guī)定，下列轉讓行為應被視為股權轉讓收入明顯偏低的有（　?。?。【多選題】

A.不具有合理性的無償轉讓股權

B.申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的

C.申報的股權轉讓收入低于取得該股權所支付的價款和相關稅費的

D.申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓收入的

E.被投資企業(yè)擁有土地使用權等資產的，個人申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額20%的轉讓

正確答案:A、B、C、D

答案解析:符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低：（1）申報股權轉讓收入低于股權對應凈資產份額的；（2）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；（3）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓收入的；（4）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓收入的；（5）不具合理性的無償讓渡股權或股份；（6）主管稅務機關認定的其他情形。

3、下列關于契稅計稅依據的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.契稅的計稅依據不含增值稅

B.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據不包括裝修費用

C.承受國有土地使用權，契稅計稅依據可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價格差額明顯不合理且無正當理由的，由稅務機關參照成本價格核定

正確答案:A

答案解析:選項A：全面營改增之后，契稅的計稅依據不含增值稅；選項B：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內；選項C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項D：由征收機關參照市場價格核定。

4、關于上市公司員工獲得的股權獎勵繳納個人所得稅所適用的公平市場價格的確定，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A.取得股票當日為非交易時間的，公平市場價格按照上一個交易日收盤價確定

B.公平市場價格是獲得股權獎勵的員工可以轉讓股票當日的最高價和最低價平均之和

C.公平市場價格是取得股票當日的最高價和最低價之和的平均

D.公平市場價格是取得股票當日的開盤價

正確答案:A

答案解析:上市公司股票的公平市場價格，按照取得股票當日的收盤價確定，取得股票當日為非交易時間的，按照上一個交易日收盤價確定。非上市公司股權的公平市場價格，依次按照凈資產法、類比法和其他合理方法確定。

5、李某6月取得科技創(chuàng)新獎與誤餐補助應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正確答案:A

答案解析:省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎免征個人所得稅；誤餐補助不征收個人所得稅。

6、2019年10月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入600000元，拍賣過程中繳納相關稅費20000元，經文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無法提供完整的財產原值憑證。王某取得的拍賣收入應繳納個人所得稅（　　）元?！締芜x題】

A.12000

B.9600

C.18000

D.116000

正確答案:A

答案解析:對個人財產拍賣所得征收個人所得稅時，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。因此，王某取得的拍賣收入應繳納個人所得稅=600000×2%=12000（元）。

7、下列關于資產的企業(yè)所得稅稅務處理的說法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.外購的固定資產，以購買價款和支付的增值稅作為計稅基礎

B.企業(yè)持有至到期投資成本按照預計持有期限分期攤銷扣除

C.固定資產的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除

D.租入資產的改建支出應作為長期待攤費用攤銷扣除

E.外購商譽的支出在企業(yè)整體轉讓時準予扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出作為計稅基礎；選項B：企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。

8、根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，應按照“經營所得”項目計算繳納個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入

B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

C.個體工商戶對外投資取得的股息所得

D.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

E.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

正確答案:B、D

答案解析:選項A：不征收個人所得稅；選項C：按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅；選項E：按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

9、陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產原值憑證。陳某應繳納個人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.1500

B.2500

C.1000

D.5000

正確答案:A

答案解析:對納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。所以應納個人所得稅=50000×3%=1500（元）。

10、該企業(yè)2015年應補繳的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.50.26

B.52.15

C.49.87

D.52.29

正確答案:D

答案解析:2015年的應納稅所得額=987+28.5-48.5-12.6+21.56+10.6+2.88+11.16=1000.6（萬元），2015年應繳納的企業(yè)所得稅=1000.6×15%-18×10%-96=52.29（萬元）。