2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關于該租賃業(yè)務收入確認的說法，正確的是（　?。?。【單選題】

A.2016年增值稅應確認的計稅收入為480萬元

B.2016年增值稅應確認的計稅收入為160萬元

C.2016年應確認企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元

正確答案:D

答案解析:2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元，2016年增值稅應確認的計稅收入為1440萬元。

2、李某全年綜合所得的應納稅所得額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

正確答案:C

答案解析:居民個人綜合所得的應納稅所得額=本年度的收入額-60000-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除；納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元的標準定額扣除。李某全年綜合所得的應納稅所得額=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。

3、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有（　?。！径噙x題】

A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其賬面原值計算折舊扣除

B.劃入方企業(yè)取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面原值確定

C.劃入方企業(yè)不確認所得

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其賬面凈值計算折舊扣除

E.劃出方企業(yè)不確認所得

正確答案:C、D、E

答案解析:對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉股權或資產，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：（1）劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。（2）劃入方企業(yè)取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定。（3）劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。所以此題只有CDE選項是正確的。

4、下列各項中，應當按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬

B.個人取得特許權的經濟賠償收入

C.個人出租土地使用權取得的收入

D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項A：作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，應當按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅；選項C：個人出租土地使用權取得的收入，按照“財產租賃所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人文學作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

5、下列應收賬款損失，如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.逾期3年的20萬元應收賬款損失

B.相當于企業(yè)年度收入千分之一的應收賬款損失

C.逾期2年的10萬元應收賬款損失

D.逾期1年的10萬元應收賬款損失

正確答案:A

答案解析:此題要注意逾期時間的確認問題，企業(yè)逾期3年以上的應收賬款在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

6、下列關于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（　　）。【單選題】

A.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:選項BD：專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項C：農村居民經批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

7、下列車船，免征車船稅的有（　?。！径噙x題】

A.警用車輛

B.純電動商用車

C.救護車

D.捕撈養(yǎng)殖漁船

E.財政撥款事業(yè)單位的辦公用車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE：照章繳納車船稅。

8、某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.1000

B.500

C.350

D.0

正確答案:C

答案解析:2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用=5000×7%=350（萬元）。

9、2016年甲企業(yè)應繳納房產稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

正確答案:D

答案解析:2016年甲企業(yè)應繳納房產稅=（2000-500-20）×（1-20%）×1.2%+（500+20）×（1-20%）×1.2%×8/12+100×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704（萬元）=177040（元）。

10、該企業(yè)2015年度經審核后的會計利潤總額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.961.0

B.972.7

C.951.6

D.987.0

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）應調增會計利潤=234/（1+17%）-234/（1+17%）×17%×（7%+3%）=196.6（萬元）；業(yè)務（2）應調增會計利潤=10+1.7=11.7（萬元）；業(yè)務（3）應調增會計利潤=18-18/10/12×2=17.7（萬元）。該企業(yè)2015年度經審核后的會計利潤總額=761+196.6+11.7+17.7=987（萬元）。