2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列單位，屬于印花稅納稅人的有（　?。??！径噙x題】

A.簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)

B.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位

C.技術(shù)合同的簽訂單位

D.發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局

E.貸款合同的擔(dān)保單位

正確答案:A、B、C

答案解析:印花稅的納稅人包括：（1）立合同人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。（2）立據(jù)人；（3）立賬簿人；（4）領(lǐng)受人；（5）使用人；（6）各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。所以選項(xiàng)D：商標(biāo)局不屬于印花稅的納稅人；選項(xiàng)E：擔(dān)保單位不屬于印花稅納稅人。

2、下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（　　）。【單選題】

A.關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

D.工商部門(mén)罰款

正確答案:A

答案解析:企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失（選項(xiàng)D）；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出（選項(xiàng)C），但要注意：公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（6）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除（選項(xiàng)B）；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

3、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬(wàn)元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬(wàn)元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬(wàn)元

B.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬(wàn)元

C.2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬(wàn)元

D.2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬(wàn)元，2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為1440萬(wàn)元。

4、陳某拍賣(mài)其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元。【單選題】

A.1500

B.2500

C.1000

D.5000

正確答案:A

答案解析:對(duì)納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×3%=1500（元）。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.個(gè)人專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入

B.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入

C.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

D.出租車(chē)屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

E.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

6、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.通過(guò)拍賣(mài)方式取得建設(shè)用地（不屬于新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.購(gòu)置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購(gòu)置新建商品房，自簽訂房屋銷(xiāo)售合同的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:適用情況：購(gòu)置新建商品房的，自房屋交付使用之“次月”起；購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之“次月”起；出租、出借房產(chǎn)的，自交付出租、出借房產(chǎn)之“次月”起；以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用“次月”起。當(dāng)月VS次月VS滿1年（1）房產(chǎn)稅：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅。（2）城鎮(zhèn)土地使用稅：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，分配至各成本對(duì)象的方法是（　?。！締芜x題】

A.建筑面積法

B.占地面積法

C.直接成本法

D.預(yù)算造價(jià)法

正確答案:A

答案解析:【解析】單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配。在具體攤銷(xiāo)上，屬于一次性開(kāi)發(fā)的，按某一成本對(duì)象建筑面積占全部成本對(duì)象建筑面積的比例進(jìn)行分配；屬于分期開(kāi)發(fā)的，首先按期內(nèi)成本對(duì)象建筑面積占開(kāi)發(fā)用地計(jì)劃建筑面積的比例進(jìn)行分配，然后再按某一成本對(duì)象建筑面積占期內(nèi)成本對(duì)象總建筑面積的比例進(jìn)行分配。

8、個(gè)體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用（　?。??！締芜x題】

A.個(gè)別計(jì)價(jià)法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.先進(jìn)先出法

正確答案:C

答案解析:存貨應(yīng)該按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，個(gè)體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用加權(quán)平均法。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說(shuō)法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅

B.融資租賃的房產(chǎn)未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)日起繳納房產(chǎn)稅

C.無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

10、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括（　?。??！径噙x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

B.被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)上一年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.境外企業(yè)及直接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

E.境外企業(yè)及間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

正確答案:A、C、D、E

答案解析:間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交以下資料：（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖；（3）境外企業(yè)及直接或間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表。