2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第九章 貨物和勞務(wù)納稅申報代理和納稅審核5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、稅務(wù)師在代理消費稅的納稅申報時，以下說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.代理自產(chǎn)應(yīng)稅消費品納稅申報時，首先應(yīng)該確定的是應(yīng)稅消費品適用的稅目稅率

B.代理委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)時，首先應(yīng)該確定的是雙方是否為委托加工業(yè)務(wù)

C.委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，如果是代理委托方的消費稅納稅申報的，應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳申報表

D.代理生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的申報時，出口應(yīng)稅消費品發(fā)生退關(guān)或國內(nèi)退貨，出口時已予以免稅的，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)批準，可暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時，再在當期辦理補繳消費稅的申報手續(xù)，于報送消費稅納稅申報表的同時，提供“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”

E.代理外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的申報時，出口應(yīng)稅消費品已經(jīng)辦理退稅后，發(fā)生了退關(guān)或外國退貨的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在當期向主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退消費稅稅款，稅務(wù)師代理辦理“出口商品退運已補稅證明”

正確答案:A、B、D、E

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方辦理代收代繳消費稅申報。稅務(wù)師代理納稅申報時，首先確定是否屬于委托加工業(yè)務(wù)，核查組成計稅價格的計算，其次是為受托方代理申報應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送代收代繳申報表，如果是受委托方代理申報，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。

2、消費稅納稅人應(yīng)當按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人將自產(chǎn)的白酒換取果酒

B.納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶

C.納稅人用自產(chǎn)的化妝品換取原材料

D.納稅人用外購的化妝品用于職工福利

E.納稅人用自產(chǎn)的高爾夫球投資某娛樂城

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格為計稅依據(jù)計算消費稅。

3、2019年3月份，某手表生產(chǎn)企業(yè)外購高檔手表一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是300萬元，當月將其中的70%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)A型高檔手表，完工后當月銷售A型高檔手表150件，每件不含稅價格為8.50萬元，當月應(yīng)納的消費稅稅額是（ ）萬元。（高檔手表的消費稅稅率20%）【單選題】

A.175

B.255

C.200

D.100

正確答案:B

答案解析:外購的高檔手表用于生產(chǎn)A型高檔手表，不得扣除外購手表已經(jīng)繳納的消費稅額，本月應(yīng)繳納的消費稅額=8.50×150×20%=255（萬元）。

4、下列小規(guī)模納稅人取得的銷售額中，應(yīng)該填列在增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第9欄“免稅銷售額”中的有（ ）?！径噙x題】

A.小微企業(yè)免稅銷售額

B.達到起征點銷售額

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售額

D.其他個人銷售自己使用過的物品取得的銷售額

E.出口免稅銷售額

正確答案:A、C、D

答案解析:“免稅銷售額”一欄，填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括出口免稅銷售額（選項E）。選項B：銷售額達到或超過起征點的，全額征收增值稅。

5、委托加工業(yè)務(wù)涉及的下列項目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計入收回委托加工物資成本的有（ ）?！径噙x題】

A.支付的委托加工費

B.隨同加工費支付的取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

C.支付的收回后以低于受托方計稅價格銷售的，被受托方代收代繳的消費稅

D.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料

正確答案:A、C、D、E

答案解析:收回委托加工物資成本應(yīng)當包括委托方為獲得委托加工物資所支付的所有支出（包括加工完成之前發(fā)生的運費），但不包括可以抵扣的增值稅和消費稅。