2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，可以按規(guī)定享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買(mǎi)商品住房

B.政府機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公

C.學(xué)校承受房屋用于教學(xué)

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

E.檢察院承受房屋對(duì)外出租

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，才免征契稅；選項(xiàng)BCDE：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

E.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)是不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的。

3、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明

C.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件或資料

E.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。

4、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征或免征契稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房

D.國(guó)有企業(yè)承受房屋附屬設(shè)施權(quán)屬的

E.對(duì)國(guó)有企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

5、下列各項(xiàng)中，對(duì)于出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅價(jià)格正確的有（ ）。【多選題】

A.以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格

B.以協(xié)議方式出讓的，沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)選擇土地基準(zhǔn)地價(jià)為確定價(jià)格

C.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用不包括在內(nèi)

D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

E.房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定；選項(xiàng)C：以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用包括在內(nèi)。

6、5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作（）天?！究陀^案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對(duì)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，在計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

7、下列各項(xiàng)所得中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）。【單選題】

A.在報(bào)刊上發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等勞務(wù)而取得的報(bào)酬。在報(bào)刊上發(fā)表論文取得的報(bào)酬和將國(guó)外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬均屬于稿酬所得；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8、下列所得項(xiàng)目中，采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得，采用自行申報(bào)納稅的方式。

9、某居民企業(yè)2018年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類(lèi)不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷(xiāo)售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬(wàn)元）捐贈(zèng)扣除限額=10000×12%=1200（萬(wàn)元）實(shí)際捐贈(zèng)額=700×1+1000×1×16%=860（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除860萬(wàn)元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬(wàn)元）

10、下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)封閉式證券投資基金簽訂的合同

B.大型超市與村民委員會(huì)訂立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

C.國(guó)家石油儲(chǔ)備基地各期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中簽訂的合同

D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的門(mén)面房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同，免稅；選項(xiàng)C，對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的印花稅予以免征，并不是各期建設(shè)；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于居住的房屋租賃合同，免稅。