2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。【多選題】

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)2萬(wàn)元

B.個(gè)人獲得父母無(wú)償贈(zèng)送的房產(chǎn)

C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商品的中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

D.個(gè)人因購(gòu)物達(dá)到一定數(shù)量而獲得抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)的中獎(jiǎng)所得

E.個(gè)人參加有獎(jiǎng)競(jìng)答活動(dòng)取得的獎(jiǎng)金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B:不征收個(gè)人所得稅

2、船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。 【單選題】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未 按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。

3、該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬(wàn)元）。

4、甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

5、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

6、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，按其原持有股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。選項(xiàng)C：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損為107.5萬(wàn)元。

7、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可 能分配的金額。即投資乙企業(yè)期間形成的甲企業(yè)對(duì)應(yīng)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)=400×40%=160 (萬(wàn)元），不得扣除。應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額= 1000-800=200 (萬(wàn)元）。

8、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。 【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅= 5000x4%x11=2200 (元）。

9、在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的境外某企業(yè)，2016年投資中國(guó)某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬(wàn)元、延期支付利息的不含稅違約金10萬(wàn)元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元。上述利息所得在我國(guó)應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從我國(guó)取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；上述利息所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬(wàn)元）。

10、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人擁有土地使用權(quán)的，以個(gè)人為納稅人

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人

E. 土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C: 土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。