2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有（　?。！径噙x題】

A.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額

B.企業(yè)計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

C.人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

D.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以扣除

正確答案:A、B、E

答案解析:人身保險企業(yè)和財產(chǎn)保險企業(yè)不是按照收取的保費全額來計算的。選項C：人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后的余額的10%計算可扣除傭金限額；選項D：財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后的余額的15%計算可扣除傭金限額。

2、某船舶制造企業(yè)2015年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2015年全年按照完成工作量確認的收入是5800萬元，船東確認的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認工作量的90%支付進度款，實際收到價款4000萬元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認所得稅收入（　?。┤f元。【單選題】

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

正確答案:D

答案解析:企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入，這與船東確認的工作量無關(guān)，所以2015年度該企業(yè)按完成的工作量應(yīng)確認所得稅收入5800萬元。

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（　　）。【單選題】

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:題目中要特別關(guān)注免稅與征稅土地的區(qū)分。選項A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項B：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免稅，但不包括實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位；選項D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。

4、下列收入確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　　）。【單選題】

A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認收入

B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費應(yīng)在收到費用時確認收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費應(yīng)于軟件投入使用時確認收入

D.廣告的制作費應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

正確答案:A

答案解析:這里也是考試經(jīng)常命題的考點，需要將不同收入的確認時間對比記憶，以免考試時出現(xiàn)記混的情況。選項B：長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入；選項C：為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入；選項D：廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。

5、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C.個人出租土地使用權(quán)取得的收入

D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅；選項C：個人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

6、下列關(guān)于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

B.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費的企業(yè)所在地確定

正確答案:B

答案解析:（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得：①不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。②動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

7、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國債利息收入免征個人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個人所得稅=3000×20%=600（元）。

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，分配至各成本對象的方法是（　　）。【單選題】

A.建筑面積法

B.占地面積法

C.直接成本法

D.預(yù)算造價法

正確答案:A

答案解析:【解析】單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進行分配。在具體攤銷上，屬于一次性開發(fā)的，按某一成本對象建筑面積占全部成本對象建筑面積的比例進行分配；屬于分期開發(fā)的，首先按期內(nèi)成本對象建筑面積占開發(fā)用地計劃建筑面積的比例進行分配，然后再按某一成本對象建筑面積占期內(nèi)成本對象總建筑面積的比例進行分配。

9、下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，應(yīng)按測算的應(yīng)納稅額從低核定征收

B.經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項目單獨核算的，稅務(wù)局分別確定各項目的應(yīng)稅所得率

C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項A：采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，可按測算的應(yīng)納稅額從高核定征收；選項B：經(jīng)營多業(yè)的納稅人，無論經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率；選項C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。選項D：專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項D是正確的。

10、李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正確答案:B

答案解析:李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。