2020年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十二章 基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、（ ）按照規(guī)定對(duì)基金管理人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見(jiàn)。【單選題】

A.基金托管人

B.基金銷售機(jī)構(gòu)

C.注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)

D.基金設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所

正確答案:A

答案解析:基金托管人按照規(guī)定對(duì)基金管理人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見(jiàn)。

2、關(guān)于基金管理人的基金資產(chǎn)估值工作，表述錯(cuò)誤的是（ ）。 【單選題】

A.建立健全估值決策體系

B.根據(jù)投資策略定期審閱估值原則和程序，確保其持續(xù)適用性

C.應(yīng)該制定相應(yīng)的制度，明確基金估值的原則和程序

D.須與基金托管人使用相同的估值業(yè)務(wù)系統(tǒng)

正確答案:D

答案解析:為準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)，基金管理公司應(yīng)制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的原則和程序；建立健全估值決策體系；使用合理、可靠的估值業(yè)務(wù)系統(tǒng)；加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，確保估值人員熟悉各類投資品種的估值原則及具體估值程序；不斷完善相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告機(jī)制；根據(jù)基金投資策略定期審閱估值原則和程序，確保其持續(xù)適用性。D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，并未要求基金管理人的基金資產(chǎn)估值工作與基金托管人使用相同的估值業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

3、關(guān)于基金資產(chǎn)估值，表述不正確的有（ ）。 【單選題】

A.我國(guó)的封閉式基金、開(kāi)放式基金均是每個(gè)交易日估值

B.只要有市場(chǎng)交易價(jià)格的證券，就直接采用市場(chǎng)交易價(jià)格估值

C.海外的基金多數(shù)也是每個(gè)交易日估值

D.估值方法的一致性指基金進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采用同樣的估值方法，遵守同樣的估值原則

正確答案:B

答案解析:B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時(shí)，市場(chǎng)交易價(jià)格是可接受的，也是可信的，直接采用市場(chǎng)交易價(jià)格就可以對(duì)基金資產(chǎn)估值；當(dāng)基金投資于交易不活躍的證券時(shí)，基金持有的證券要么沒(méi)有交易價(jià)格，要么交易價(jià)格不可信。在這種情況下對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值時(shí)就要非常慎重，其中證券資產(chǎn)的流動(dòng)性是非常關(guān)鍵的考慮因素；目前，我國(guó)的開(kāi)放式基金于每個(gè)交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也都進(jìn)行估值。海外的基金多數(shù)也是每個(gè)交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個(gè)月、每月估值一次。估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。

4、

下列與基金有關(guān)的費(fèi)用不可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支的是（ ）。

A.印花稅

B.基金托管人的托管費(fèi)

C.銷售服務(wù)費(fèi)

D.基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)

正確答案:A

答案解析:

 選項(xiàng)A不可從基金財(cái)產(chǎn)中列支，下列與基金有關(guān)的費(fèi)用可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支： 

（1）基金管理人的管理費(fèi)；

（2）基金托管人的托管費(fèi)； 

（3）銷售服務(wù)費(fèi)； 

（4）基金合同生效后的信息披露費(fèi)用；

（5）基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)； 

（6）基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用；

（7）基金的證券交易費(fèi)用；

5、依照《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定，發(fā)生的基金運(yùn)作費(fèi)用如果影響（ ）小數(shù)點(diǎn)后第四位的，應(yīng)采用待攤或預(yù)提的方法計(jì)入基金損益。 【單選題】

A.基金資產(chǎn)總值

B.基金份額凈值

C.基金資產(chǎn)凈值

D.基金所有者權(quán)益

正確答案:B

答案解析:基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)生的這些費(fèi)用如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益。發(fā)生的費(fèi)用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。