2022年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值程序的表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算

B.基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人

C.基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)鸸芾砣说挠嬎憬Y(jié)果進行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人

D.基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)鸸芾砣说挠嬎憬Y(jié)果進行復(fù)核，復(fù)核無誤后對外公布

正確答案:D

答案解析:估值程序：（1）基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算。（2）基金日常估值由基金管理人進行?；鸸芾砣嗣總€交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。（3）基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)鸸芾砣说挠嬎憬Y(jié)果進行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構(gòu)根據(jù)確認的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進行。。

2、（ ）按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復(fù)核并出具復(fù)核意見?！締芜x題】

A.基金托管人

B.基金銷售機構(gòu)

C.注冊登記機構(gòu)

D.基金設(shè)計的會計事務(wù)所

正確答案:A

答案解析:基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復(fù)核并出具復(fù)核意見。

3、目前，我國股票型封閉式基金托管費一般按基金資產(chǎn)凈值的（ ）的年費率計提。【單選題】

A.0.1%

B.0.25%

C.0.15%

D.0.5%

正確答案:B

答案解析:目前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費；開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%；股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

4、某基金總資產(chǎn)為50億元，總負債為30億元，則該基金的基金資產(chǎn)凈值為（ ）億元。【單選題】

A.20

B.30

C.40

D.50

正確答案:A

答案解析:本題考查基金資產(chǎn)凈值的計算，基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-資產(chǎn)負債=50-30=20（億元）。

5、從基金資產(chǎn)中扣除基金所有負債即是（ ）。【單選題】

A.基金資產(chǎn)總值

B.基金資產(chǎn)估值

C.基金資產(chǎn)凈值

D.基金份額凈值

正確答案:C

答案解析:從基金資產(chǎn)中扣除基金所有負債即是基金資產(chǎn)凈值；基金資產(chǎn)凈值除以基金當(dāng)前的總份額，就是基金份額凈值；基金資產(chǎn)總值是指基金全部資產(chǎn)的價值總和。