2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、有關(guān)甲公司2018年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅20萬元

B.應(yīng)退所得稅16.05萬元

C.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅18.75萬元

D.應(yīng)退所得稅13.75萬

正確答案:A

答案解析:甲公司2018年度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=240×25%-40 =20 （萬元）。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的說法中，錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核企業(yè)所得的來源。選項(xiàng)B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。

3、納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得， 按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得， 按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

4、根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》 的規(guī)定，個(gè)人所得稅以所得人為納稅人， 以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》 的規(guī)定，個(gè)人所得稅以所得人為納稅人， 以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

5、國內(nèi)某居民企業(yè)2019年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）租入價(jià)值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=80×10%=8（萬元）?！疽族e(cuò)提示】注意非居民企業(yè)預(yù)提所得稅20%的法定稅率與10%的實(shí)際適用稅率的區(qū)別。