2025年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》 的規(guī)定，下列各項(xiàng)居民個人所得中，屬于綜合所得的有（）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:A、B、C

答案解析:綜合所得：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。

2、某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。 【單選題】

A.家庭生活用電支出

B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈

C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)A：屬于單純用于個人和家庭的支出，不得扣除；（2）選項(xiàng)B：屬于不符合扣除規(guī)定的捐贈支出，不得扣除；（3）選項(xiàng)D：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得扣除。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D.租金所得，按支付所得的企業(yè)所在地確定

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD符合題意：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項(xiàng)BC不符合題意：選項(xiàng)B，按照不動產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)C，按照被投資企業(yè)所在地確定。

4、2015年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2017年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額下列計(jì)算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.0

B.120×70%=84（萬元）

C.120×80%=96（萬元）

D.120×90%=108（萬元）

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）自2015年4月1日至2017年6月1日，投資持有滿2年；（2）應(yīng)納稅所得額抵免額=120×70%=84（萬元）。

5、企業(yè)所得稅按年計(jì)稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。