2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、有關甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說法正確的是（ ）。【不定項】

A.銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110 萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額

B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應全額直接列入本月消費稅的計稅銷售額

C.本月生產(chǎn)領用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅可以全部扣除

D.本月生產(chǎn)領用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅只有3/5可以扣除

正確答案:D

答案解析:（1）選項A：普通洗發(fā)水不屬于應稅消費品，銷售洗發(fā)水無須繳納消費稅。（2）選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應價稅分離后以不含增值稅金額（而非全部金額）計入計稅銷售額。（3）選項CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的（3 噸），其對應的委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅稅款準予從高檔化妝品消費稅應納稅額中扣除。

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進口一批原材料，海關核定的關稅完稅價格為200萬元。已知進口關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.200×10%×13%=2.6（萬元）

B.（200×10%+200）×13%=28.6（萬元）

C.200×10%÷（1+13%）×13%=2.30（萬元）

D.（200×10%+200）÷（1+13%）×13%=25.31（萬元）

正確答案:B

答案解析:本題考核進口環(huán)節(jié)增值稅的計算。進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=（200×10%+200）×13%=28.6（萬元）。

3、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）。 【單選題】

A.簽訂銷售合同的當天

B.實際收到預收貨款的當天

C.發(fā)出應稅消費品的當天

D.書面合同約定應收預收款的當天

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。

4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人生產(chǎn)應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅

C.納稅人委托加工應稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅

D.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為其他個人和個體工商戶的除外

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD符合題意：本題考核消費稅納稅環(huán)節(jié)。消費稅選擇生產(chǎn)、零售或進口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉環(huán)節(jié)多次征收。選項A，納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅；選項B，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅；選項D，委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款（受托方為個人、個體的除外）；選項C不符合題意：選項C，委托加工的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅；

5、納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤按照（）征收增值稅?！締芜x題】

A.貸款服務

B.直接收費金融服務

C.保險服務

D.金融商品轉讓

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：本題考核增值稅征稅范圍。納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤按照貸款服務征收增值稅。