2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元?！静欢?xiàng)】

A.451.625

B.479.125

C.534.125

D.596.625

正確答案:B

答案解析:①贊助支出60萬元以及被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元,不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=800-60-20=720(萬元);②工會經(jīng)費(fèi)限額=800×2%=16(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5(萬元);③職工福利費(fèi)限額=800×14%=112(萬元),實(shí)際發(fā)生90萬元,可以據(jù)實(shí)扣除;④職工教育經(jīng)費(fèi)限額=800×2.5%=20(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20=25(萬元);⑤2011年虧損可以在計算2012年應(yīng)納稅所得額時扣除。⑥應(yīng)納稅所得額=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5(萬元);該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1916.5×25%=479.125(萬元)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時，可以扣除的項(xiàng)目是（）?！締芜x題】

A.向投資者支付的股息

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款

C.人民法院的罰金

D.合同違約金

正確答案:D

答案解析:不得在稅前扣除的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)用。

3、個人所得稅以個人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得作為征稅對象。（）【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:個人所得稅是對個人(即自然人)的勞務(wù)和非勞務(wù)所得征收的一種稅。個人所得稅以個人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得作為征稅對象。

4、2012年企業(yè)的銷售營業(yè)收入為()萬元.【不定項(xiàng)】

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

正確答案:A

答案解析:企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。所以銷售營業(yè)收入=3000-500=2500(萬元)

5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是（）?！締芜x題】

A.年終加薪

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

正確答案:A

答案解析:（1）選項(xiàng)A：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅；（2）選項(xiàng)BCD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個人所得稅。