2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含增值稅銷售額226000元。已知白酒增值稅稅率為13%，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，計算甲酒廠當月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.226000×20%=45200元

B.226000÷（1+13%）×20%=40000元

C.226000×20%+10×2000×0.5=55200元

D.226000÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5=50000元

正確答案:D

答案解析:（1）白酒復(fù)合計征消費稅；（2）應(yīng)納消費稅稅額=不含稅銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅

2、（2017年）酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅。

3、（2020年）不屬于消費稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.白酒

B.調(diào)味料酒

C.葡萄酒

D.啤酒

正確答案:B

答案解析:調(diào)味料酒不征消費稅。

4、計算甲公司當月以舊換新銷售B型汽車增值稅銷項額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.150×13.8×13%=269.1萬元

B.(13.8+5)÷(1+13%)×150×13%=324.42萬元

C.(13.8+5)×150×13%=366.6萬元

D.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。實際收取的款項與舊汽車的作價為含稅金額，需要換算為不含稅金額。

5、計算甲企業(yè)當月贈送自產(chǎn)Y型高檔化妝品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.8.5×13%=1.105（萬元）

B.8.5÷（1-15%）×13%=1.3（萬元）

C.17÷（1-15%）×13%=2.6（萬元）

D.17×13%=2.21（萬元）

正確答案:D

答案解析:（1）將自產(chǎn)的貨物用于贈送，應(yīng)當視同銷售貨物處理。（2）由于該項業(yè)務(wù)有同類貨物的平均不含稅銷售額，所以無須組價。（3）增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率。

6、（2018年）下列屬于零售環(huán)節(jié)要征收消費稅的有（  ）?！径噙x題】

A.煙

B.酒

C.金銀首飾

D.超豪華小汽車

正確答案:C、D

答案解析:選項CD符合題意：本題考核消費稅征收范圍。在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾、超豪華小汽車。

7、計算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）?！静欢棥?/p>

A.678÷（1+13%）×15%=90萬元

B.678×15%=101.7萬元

C.[678÷（1+13%）+3.39]×15%=90.5085萬元

D.（678+3.39）÷（1+13%）×15%=90.45萬元

正確答案:A

答案解析:（1）本題銷售價格為含增值稅的金額，應(yīng)該進行價稅分離，排除選項B；（2）對于酒類以外的其他貨物，取得包裝物押金時不交消費稅，等到逾期或者期限超過1年時繳納消費稅。

8、甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——直接收費金融服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元

B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

C.資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元

D.貸款利息收入6491.44萬元

正確答案:A、C

答案解析:（1）選項AC：按照“直接收費金融服務(wù)”計繳增值稅；（2）選項BD：按照“貸款服務(wù)”計繳增值稅。

9、（2018年）根據(jù)消費稅法律的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當以同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取消費資料

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外捐贈

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)?！皳Q投抵”業(yè)務(wù)，消費稅找“最高價”，對外捐贈要用平均價格。

10、計算甲企業(yè)當月出租閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.3.15×5%=0.1575（萬元）

B.37.8÷（1+5%）×5%=1.8（萬元）

C.3.15÷（1+5%）×5%=0.15（萬元）

D.37.8×5%=1.89（萬元）

正確答案:B

答案解析:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。